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商业银行金融资产减值模型改革与会计信息有用性的探讨
目录
内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1商业银行经营环境演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.2金融资产质量挑战加剧．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.3会计信息质量要求提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.2国内外研究现状述评．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.1国际会计准则发展动态．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.2国内商业银行实践探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.3现有研究不足之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.3.1主要研究问题界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.3.2核心概念界定与辨析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.3.3研究思路与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.4可能的创新点与局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
商业银行金融资产减值计提的理论基础与现状分析．．．．．．．．．．．22
2.1金融资产减值会计理论发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.1可变现净值计量思想．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.1.2损失确认时点理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.1.3风险导向计量模式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.2我国商业银行金融资产分类实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.1金融资产分类标准解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.2不同类别资产特征分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.2.3分类实践中存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.3现行减值模型应用情况评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.3.1内部评级模型应用现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.3.2减值准备计提影响因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.3.3减值模型有效性探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
商业银行金融资产减值模型改革的必要性与路径选择．．．．．．．．．44
3.1模型改革的时代背景与监管要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.1.1经济周期波动对资产质量影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.1.2金融创新对风险计量的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.1.3巴塞尔协议等监管趋严．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.2现有模型存在的局限性剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.2.1模型假设与市场现实的偏差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.2.2预测准确性与数据依赖性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.2.3非系统性风险与极端事件考量不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.3减值模型改革的核心方向与具体路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
3.3.1构建更动态的风险评估体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
3.3.2完善前瞻性信息在模型中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
3.3.3提升模型对非预期损失的覆盖能力．．．．．．．．．．．
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