上市公司税务管理制度.docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为加强上市公司税务管理，提高税务合规水平，防范税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及所属子公司、分支机构、关联方等涉及税务管理的各类业务。

第三条公司税务管理遵循以下原则：

（一）依法纳税原则：严格遵守国家税收法律法规，确保公司及所属企业依法纳税。

（二）风险防范原则：建立健全税务风险管理体系，防范税务风险。

（三）合规经营原则：遵循税收法律法规，规范税务行为，确保公司经营合法合规。

（四）信息共享原则：加强税务信息共享，提高税务管理效率。

第二章组织机构与职责

第四条公司设立税务管理部门，负责公司税务管理工作的组织实施。

第五条税务管理部门的主要职责：

（一）制定公司税务管理制度，并组织实施。

（二）组织编制公司年度税务预算，审核税务支出。

（三）负责公司税务申报、缴纳、退税等税务事项。

（四）组织开展税务审计、税务自查等工作。

（五）负责税务风险的识别、评估、控制和报告。

（六）组织开展税务培训，提高员工税务意识。

（七）协调与税务机关的关系，处理税务争议。

第六条公司各部门应积极配合税务管理部门开展税务管理工作，履行以下职责：

（一）财务部门：负责公司税务核算、税务申报、税务凭证管理等工作。

（二）人力资源部门：负责员工个人所得税申报、社会保险费缴纳等工作。

（三）采购部门：负责采购发票管理、增值税进项税额抵扣等工作。

（四）销售部门：负责销售发票管理、增值税销项税额计算等工作。

第三章税务预算与支出管理

第七条公司税务管理部门应组织编制年度税务预算，经公司董事会批准后执行。

第八条税务预算应包括以下内容：

（一）预计应纳税所得额。

（二）预计应纳增值税、企业所得税等税种。

（三）预计应缴纳的各类税费。

（四）预计税务风险损失。

第九条公司税务支出应严格按照税务预算执行，不得超预算支出。

第十条税务管理部门应定期对税务支出进行审核，确保税务支出合规。

第四章税务申报与缴纳

第十一条公司税务管理部门应按照税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报。

第十二条税务申报应包括以下内容：

（一）增值税申报。

（二）企业所得税申报。

（三）其他税种申报。

（四）附加税费申报。

第十三条公司税务管理部门应确保税务申报材料的真实、完整、准确。

第十四条公司税务管理部门应按照税务机关的要求，及时足额缴纳各类税费。

第五章税务审计与自查

第十五条公司税务管理部门应定期组织开展税务审计，对税务风险进行识别、评估和控制。

第十六条税务审计应包括以下内容：

（一）税务申报的真实性、准确性。

（二）税务核算的合规性。

（三）税务支出的合规性。

（四）税务风险的识别、评估和控制。

第十七条公司税务管理部门应定期组织开展税务自查，发现问题及时整改。

第十八条税务自查应包括以下内容：

（一）税务申报的准确性。

（二）税务核算的合规性。

（三）税务支出的合规性。

（四）税务风险的识别、评估和控制。

第六章税务风险管理与控制

第十九条公司税务管理部门应建立健全税务风险管理体系，对税务风险进行识别、评估和控制。

第二十条税务风险识别应包括以下内容：

（一）税收政策变化风险。

（二）税务申报风险。

（三）税务核算风险。

（四）税务支出风险。

第二十一条税务风险评估应包括以下内容：

（一）风险发生的可能性。

（二）风险发生后的影响程度。

（三）风险发生的概率。

第二十二条税务风险控制应包括以下内容：

（一）制定风险控制措施。

（二）落实风险控制措施。

（三）跟踪风险控制效果。

第七章税务培训与宣传

第二十三条公司税务管理部门应定期组织开展税务培训，提高员工税务意识。

第二十四条税务培训应包括以下内容：

（一）税收法律法规。

（二）税务核算方法。

（三）税务申报流程。

（四）税务风险防范。

第二十五条公司应加强税务宣传，提高员工对税收法律法规的认识。

第八章附则

第二十六条本制度由公司税务管理部门负责解释。

第二十七条本制度自发布之日起施行。

第二十八条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。

第2篇

第一章总则

第一条为规范上市公司税务管理，提高税务风险防控能力，确保公司合法合规经营，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及下属所有子公司、分支机构和其他关联单位。

第三条公司税务管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：依法纳税，严格遵守国家税收法律法规，确保公司税务行为合法合规。

（二）真实性原则：税务申报、缴纳等行为必须真实、准确、完整。

（三）及时性原则：