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2025年税法科目国际税收协定案例真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下不属于国际税收协定中常设机构的是（）

A.建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅以连续超过一定时间的为限

B.缔约国一方企业通过雇员或者雇用的其他人员，在缔约国另一方为同一个项目或相关联的项目提供的劳务，仅以在任何十二个月中连续或累计超过一定时间的为限

C.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施

D.企业通过代理商在另一国进行活动，如果代理商有权以企业的名义签订合同并经常行使这种权力

2.国际税收协定中，对股息所得征收预提税的限制税率一般不超过（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

3.关于国际税收协定与国内税法的关系，正确的是（）

A.国际税收协定高于国内税法

B.国内税法高于国际税收协定

C.二者具有同等效力

D.视具体情况而定

4.某非居民企业在我国境内取得租金所得，按照税收协定和国内税法规定，应（）

A.免税B.按照10%税率缴纳企业所得税

C.按照25%税率缴纳企业所得税

D.按照20%税率缴纳企业所得税

5.在国际税收协定中，消除双重征税的方法不包括（）

A.免税法B.抵免法C.扣除法D.加计扣除法

6.税收协定中规定的“受益所有人”不包括（）

A.个人B.公司C.代理人D.合伙企业

7.国际税收协定中，特许权使用费的征税权分配