2025年税务师试题《涉税服务实务》模拟题库及答案.docxVIP

2025年税务师试题《涉税服务实务》模拟题库及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共60分）

1.下列关于税务师事务所质量控制的表述，不正确的是（）。

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任

C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任

D.税务师事务所的管理层，是质量控制制度的制定者和执行者、培训者

答案：C

解析：税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。所以选项C表述不正确。

2.下列关于发票开具要求的表述，错误的是（）。

A.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

B.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，必须逐笔开具发票

C.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

D.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

答案：B

解析：向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。所以选项B错误。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，发生运输费0.5万元，取得运输业增值税专用发票，注明增值税税额为0.045万元。该设备的入账价值为（）万元。

A.50

B.50.5

C.57

D.57.045

答案：B

解析：该设备的入账价值=50+0.5=50.5（万元），增值税可以抵扣，不计入设备成本。

4.下列各项中，不属于税收策划方法中的减免税方法的是（）。

A.利用起征点

B.利用税率差异

C.利用免税政策

D.利用减税政策

答案：B

解析：减免税方法主要包括利用免税政策、减税政策、起征点、免征额等。利用税率差异属于税率差异方法，不属于减免税方法。所以选项B符合题意。

5.下列关于税务行政复议管辖原则的表述，不正确的是（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

答案：D

解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。所以选项D表述不正确。

6.某企业2024年度实现销售收入3000万元，实际发生广告费和业务宣传费600万元。该企业当年可在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.450

B.600

C.150

D.300

答案：A

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年可扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元），实际发生600万元，超过部分150万元准予在以后纳税年度结转扣除。

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

D.以上表述均正确

答案：D

解析：选项A、B、C的表述均符合个人所得税专项附加扣除的相关规定，所以选项D正确。

8.税务师在代理印花税纳税申报时，下列关于印花税计税依据的表述，错误的是（）。

A.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花

B.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

C.仓储保管合同以仓储保管费用为计税依据

D.借款合同以借款金额和利息金额之和为计税依据

答案：D

解析：借款合同以借款金额为计税依据，不包括利息金额。所以选项D错误。

9.某企