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财税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.固定性

C.有偿性

D.无偿性

答案：C

3.以下哪项不属于财政支出的原则（）

A.公平分配原则

B.稳定与发展原则

C.量入为出原则

D.盈利性原则

答案：D

4.我国现行的预算年度是（）

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年7月1日至次年6月30日

D.每年10月1日至次年9月30日

答案：A

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.下列哪项不属于税收征管法规定的税收保全措施（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产

D.通知出境管理机关阻止欠缴税款又未提供纳税担保的纳税人出境

答案：C

7.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

答案：无（消费税在生产、批发、零售、进口环节都可能征税）

8.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）

A.职工教育经费

B.业务招待费

C.研究开发费用

D.广告费

答案：C

9.以下关于财政法的说法错误的是（）

A.财政法是调整财政关系的法律规范的总称

B.财政法的调整对象是财政关系

C.财政法只调整中央财政关系

D.财政法具有公法性质

答案：C

10.下列关于税收法律关系的表述错误的是（）

A.税收法律关系的主体一方只能是国家

B.税收法律关系具有财产所有权或支配权单向转移的性质

C.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.财政法的基本原则包括（）

A.财政民主主义

B.财政法定主义

C.财政健全主义

D.财政平等主义

答案：ABCD

2.我国现行的税收种类有（）

A.所得税

B.流转税

C.财产税

D.行为税

答案：ABCD

3.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：ABCD

4.以下属于财政收入形式的有（）

A.税收

B.国有资产收益

C.国债

D.政府收费

答案：ABCD

5.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD

6.企业所得税法规定，不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

7.以下关于消费税的说法正确的是（）

A.消费税是价内税

B.消费税在生产环节征收

C.消费税具有调节消费结构的功能

D.消费税的征税范围具有选择性

答案：ACD

8.财政支出的范围包括（）

A.国防支出

B.行政管理支出

C.科教文卫支出

D.社会保障支出

答案：ABCD

9.影响税收负担的因素有（）

A.经济发展水平

B.国家职能范围

C.税收征管能力

D.税率形式

答案：ABCD

10.税收法律关系的构成要素包括（）

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的事实

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种形式。（）

答案：对

2.所有的财政收入都要纳入预算管理。（）

答案：错

3.企业所得税的纳税人仅为企业法人。（）

答案：错

4.税收的无偿性是指国家征税以后对纳税人不需要任何偿还。（）

答案：对

5.国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。（）

答案：对

6.税收征管法规定，税务机关有权检查纳税人的存款账户。（）

答案：对

7.我国的消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

答案：错

8.财政法是宏观调控法的重要组成部分。（）

答案：对

9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：错

10.政府收费与税收一样具有无偿性。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入的