财务人员必须掌握税务知识与实战技巧.pptVIP

前言;主题一;企业税收负担分析;企业税收负担分析;中小企业税收扶持政策;1、财务人员如何正确评价本企业实际税收负担;企业税收负担深度分析;2、如何利用财务指标控制税务风险

我来问问你

问题一：企业财务人员是否定期计算财务分析指标？

问题二：计算的财务分析指标你认为用途是什么？

问题三：你有没有把财务指标用到纳税风险分析上？

;财务指标的纳税风险分析（举例分析)

（1）销售毛利率

销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]*100%

财务分析：

表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。

常用于企业经营或投资策略选择、业绩评价、市场竞争力等方面的分析。

税务分析：

对销售收入、销售成本是否配比做出判断。

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（2）成本费用利润率

成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%

财务分析：

企业成本费用利润率高,说明企业以较少的劳动投入,创造出更多的利润,表现出企业获利能力强,经济效益好。

税务分析：

与预警值比较，如果企业本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本、费用等问题。

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（3）净资产收益率

净资产收益率=净利润/[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计/2]*100%

财务分析：

净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率。

税务分析：

分析纳税人资产综合利用情况。如指标与预警值相差较大，可能存在隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题。;

（4）资产负债比率

资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%

财务分析：

是评价公司负债水平的指标，衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的评价，还反映出债权人借出资金的安全程度。

税务分析：

分析纳税人经营活力，判断其偿债能力。如果资产负债率与预警值相差较大，则企业偿债能力有问题，要考虑由此对税收收入产生的影响。;3、关注税制改革，打造“私人订制版”税务管理方案;私人订制税务方案

税务???标为企业实现企业战略目标保驾护航

借鉴：

国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知

国税发[2009]90号

;;主题二;1、经济合同成为企业税务处理的基石;2、企业经济合同签订过程中的错误做法;3、盘点税务机关检查时关注的经济合同类型;4、“成”也合同--巧用经济合同进行税务筹划;

改造前：

应纳营业税：100×5％＝5万元

应纳城建税、教育费附加：5×（7％+3％）＝0.5万元

应纳房产税：100×12％＝12万元

合计税费：5+0.5+12=17.5万元;改造后：

应纳营业税：300×5％＝15万元

应纳城建税、教育费附加：15×（7％+3％）＝1.5万元

应纳房产税：300×12％＝36万元

合计税费：15+1.5+36=52.5万元

对比：多缴纳税款35万元（52.5-17.5）

;5、“败”也合同--都是合同惹的祸;

筹划失败原因分析：

增值税暂行条例实施细则第六条

纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：

（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；

（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

;6、签订经济合同如何避免税收风险;7、购销合同签订中应重点关注哪些涉税问题;;该合同是否为