税务师真题卷附答案.docxVIP

税务师练习题卷附答案

一、单项选择题

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只能开具给一般纳税人

C.增值税专用发票可以作为商业零售发票使用

D.增值税专用发票可以作为报销凭证

答案：A

解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务开具的发票，用于记载销售货物、提供应税劳务或者应税服务的销售额和销项税额。因此，只有一般纳税人可以领购使用增值税专用发票。

2.下列项目中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运费中的增值税

D.购买专利权支付的增值税

答案：B

解析：根据我国税法规定，增值税进项税额可以抵扣的范围包括购买原材料、低值易耗品、燃料、动力、包装物、修理用备件、租赁费、运输费等支付的增值税。购买固定资产支付的增值税不能抵扣。

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的征收管理由国家税务总局负责

答案：D

解析：企业所得税的征收管理由地方税务局负责，而不是国家税务总局。

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人仅包括中国公民

B.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额

C.个人所得税的税率均为比例税率

D.个人所得税的征收管理由财政部门负责

答案：B

解析：个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内的外籍人员。个人所得税的计税依据是个人取得的所得额。个人所得税的税率既有比例税率，也有超额累进税率。个人所得税的征收管理由地方税务局负责。

二、多项选择题

1.下列关于增值税的说法，正确的有（）

A.增值税是以商品和服务的增值额为课税对象的一种税

B.增值税分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

C.增值税专用发票是增值税纳税人领购使用的发票

D.增值税的征收管理由地方税务局负责

答案：ABC

解析：增值税是以商品和服务的增值额为课税对象的一种税。增值税分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。增值税专用发票是增值税纳税人领购使用的发票。增值税的征收管理由国家税务总局和地方税务局共同负责。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的征收管理由财政部门负责

答案：ABC

解析：企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。企业所得税的税率一般为25%。企业所得税的征收管理由地方税务局负责。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和外籍人员

B.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额

C.个人所得税的税率既有比例税率，也有超额累进税率

D.个人所得税的征收管理由财政部门负责

答案：ABC

解析：个人所得税的纳税人包括中国公民和外籍人员。个人所得税的计税依据是个人取得的所得额。个人所得税的税率既有比例税率，也有超额累进税率。个人所得税的征收管理由地方税务局负责。

三、判断题

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

答案：正确

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

答案：正确

3.个人所得税的征收管理由财政部门负责。（）

答案：错误

4.增值税的征收管理由地方税务局负责。（）

答案：错误

四、案例分析题

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，利润总额为100万元。请计算该企业2019年度的增值税、企业所得税和个人所得税（假设企业所得税税率为25%，个人所得税税率为20%）。

答案：

增值税=（1000800）13%=13万元

企业所得税=10025%=25万元

个人所得税=0（因为未提供个人所得额）

解析：增值税的计算依据是销售额减去销售成本的差额。企业所得税的计算依据是利润总额。个人所得税的计算依据是个人取得的所得额。在此案例中，未提供个人所得额，因此无法计算个人所得税。