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税务师涉税服务实务练习题试卷+参考答案

一、单项选择题

1.以下哪项不是税务师在进行企业所得税汇算清缴时必须关注的税收优惠政策？（）

A.小型微利企业的税收优惠政策

B.高新技术企业的税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.个人所得税优惠政策

参考答案：D

解析：税务师在进行企业所得税汇算清缴时，主要关注与企业所得税相关的税收优惠政策，而个人所得税优惠政策不属于此范畴。

2.在增值税一般计税方法下，以下哪项进项税额不能抵扣销项税额？（）

A.购买办公设备的进项税额

B.购买原材料的进项税额

C.购买餐饮服务的进项税额

D.购买运输服务的进项税额

参考答案：C

解析：餐饮服务属于生活服务，不属于增值税抵扣范围。

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？（）

A.员工工资

B.财产损失

C.购买礼品的支出

D.坏账损失

参考答案：C

解析：购买礼品支出属于非经营性支出，不得在税前扣除。

4.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.销售自行开发的软件产品

B.销售农产品

C.销售自行生产的建筑材料

D.销售进口商品

参考答案：A

解析：我国对自行开发的软件产品实施增值税即征即退政策。

二、多项选择题

1.以下哪些属于税务师提供涉税服务的内容？（）

A.税收筹划

B.税务咨询

C.税务代理

D.税收审计

参考答案：ABC

解析：税务师提供涉税服务的内容包括税收筹划、税务咨询和税务代理等，不包括税收审计。

2.以下哪些支出在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除？（）

A.非法支出

B.购买固定资产的支出

C.税收滞纳金

D.赞助支出

参考答案：ACD

解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，非法支出、税收滞纳金和赞助支出不得在税前扣除。

3.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？（）

A.年应税销售额超过500万元

B.有固定的生产经营场所

C.具备健全的财务制度

D.具备持续经营能力

参考答案：ABCD

解析：增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额超过500万元、有固定的生产经营场所、具备健全的财务制度和具备持续经营能力等。

三、案例分析题

1.甲公司是一家生产型企业，2019年度实现销售收入1000万元，其中销售自行生产的设备500万元，销售原材料300万元，销售进口设备200万元。2019年度，甲公司购买原材料、设备等发生的进项税额为120万元。请计算甲公司2019年度的增值税销项税额和应纳税额。

参考答案：

销项税额=(500+300)×13%+200×16%=99万元

应纳税额=销项税额进项税额=99120=21万元

解析：甲公司2019年度的增值税销项税额为99万元，由于进项税额大于销项税额，所以应纳税额为21万元，即甲公司可以享受留抵税额。

2.乙公司是一家高新技术企业，2019年度实现销售收入2000万元，利润总额为500万元。请计算乙公司2019年度的企业所得税应纳税额。

参考答案：

企业所得税应纳税额=利润总额×15%=500×15%=75万元

解析：乙公司作为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠税率，因此2019年度的企业所得税应纳税额为75万元。