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税务师税法(一)练习题试卷含答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.进口货物

D.销售无形资产

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物等，但不包括销售无形资产。

2.增值税专用发票的发票联和抵扣联分别由谁持有？

A.销售方和购买方

B.购买方和销售方

C.税务机关和销售方

D.税务机关和购买方

答案：A

解析：增值税专用发票的发票联由销售方持有，抵扣联由购买方持有。

3.以下哪种情况下，企业可以申请退还增值税？

A.进口环节已纳税款

B.销售环节已纳税款

C.增值税进项税额大于销项税额

D.增值税进项税额小于销项税额

答案：C

解析：当企业增值税进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴纳的增值税。

4.以下哪种情况下，企业需要缴纳消费税？

A.生产应税消费品

B.销售应税消费品

C.进口应税消费品

D.所有以上情况

答案：D

解析：企业生产、销售和进口应税消费品均需要缴纳消费税。

5.以下哪种个人所得不纳入个人所得税征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.税法规定的免税所得

答案：D

解析：税法规定的免税所得不纳入个人所得税征税范围。

二、多项选择题

6.以下哪些属于增值税的税率档次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：ABC

解析：增值税的税率档次包括6%、9%、13%等，具体税率根据货物和服务的性质确定。

7.以下哪些情况下，企业可以抵扣进项税额？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.支付运输费用

D.支付租金

答案：AC

解析：企业购买原材料和支付运输费用可以抵扣进项税额，购买固定资产和支付租金不能抵扣。

8.以下哪些属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.高档化妆品

C.汽车轮胎

D.小汽车

答案：ABCD

解析：消费税的征税范围包括卷烟、高档化妆品、汽车轮胎、小汽车等。

9.以下哪些情况下，个人需要缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.税法规定的免税所得

答案：ABC

解析：个人工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等都需要缴纳个人所得税，税法规定的免税所得除外。

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.创业投资减免税

D.研发费用加计扣除

答案：ABCD

解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、创业投资减免税、研发费用加计扣除等。

三、判断题

11.增值税专用发票只能由销售方开具。（）

答案：错误

解析：增值税专用发票可以由销售方或购买方开具。

12.个人所得税的税率是比例税率。（）

答案：错误

解析：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。

13.消费税是在生产环节征收的。（）

答案：正确

解析：消费税主要在生产环节征收，但也有在进口环节征收。

14.企业所得税的征税对象是企业的所得。（）

答案：正确

解析：企业所得税的征税对象是企业的所得，包括生产经营所得、投资所得等。

15.税法规定的免税所得不纳入个人所得税征税范围。（）

答案：正确

解析：税法规定的免税所得不纳入个人所得税征税范围。