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保荐代表人试题《投资银行业务》复习试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下关于可转换公司债券的说法，正确的是（）

A.可转换公司债券的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价

B.可转换公司债券自发行结束之日起3个月后可转换为公司股票

C.可转换公司债券的期限最短为1年，最长为5年

D.可转换公司债券持有人对转换股票或不转换股票有选择权，对于债券面额不足转换1股股票的部分，发行人应当以现金偿还

答案：D

解析：选项A，可转换公司债券的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价的“较高者”；选项B，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后可转换为公司股票；选项C，可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。

2.某公司首次公开发行股票，发行前总股本为3000万股，本次发行股份为2000万股，发行价格为10元/股，募集资金净额为18000万元，则本次发行的发行费用为（）万元。

A.2000

B.3000

C.4000

D.5000

答案：A

解析：本次发行募集资金总额=发行股数×发行价格=2000×10=20000（万元），发行费用=募集资金总额-募集资金净额=20000-18000=2000（万元）。

3.下列关于上市公司重大资产重组的说法，错误的是（）

A.上市公司发行股份购买资产的，发行股份的价格不得低于市场参考价的90%

B.上市公司重大资产重组涉及发行股份购买资产的，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让

C.上市公司重大资产重组构成借壳上市的，上市公司购买的资产对应的经营实体应当是股份有限公司或者有限责任公司，且符合《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的其他发行条件

D.上市公司重大资产重组应当由董事会依法作出决议，并提交股东大会批准，股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

答案：B

解析：特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让；属于下列情形之一的，36个月内不得转让：（1）特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；（2）特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；（3）特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。

4.某公司2022年净利润为500万元，所得税费用为100万元，财务费用中的利息费用为50万元，计入固定资产的资本化利息为20万元，则该公司2022年的利息保障倍数为（）

A.12

B.10

C.14

D.8

答案：A

解析：息税前利润=净利润+所得税费用+利息费用=500+100+50=650（万元），利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=650÷（50+20）=12（这里的利息费用包含费用化利息和资本化利息）。

5.下列关于优先股的说法，错误的是（）

A.优先股股东按照约定的票面股息率，优先于普通股股东分配公司利润

B.优先股股东在公司清算时，先于普通股股东取得剩余财产

C.优先股股东一般没有选举权和被选举权，对股份公司的重大经营事项无表决权

D.上市公司可以发行可转换为普通股的优先股

答案：D

解析：上市公司不得发行可转换为普通股的优先股，但商业银行可根据商业银行资本监管规定，非公开发行触发事件发生时强制转换为普通股的优先股。

6.企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）

A.以资本公积转增股本

B.根据董事会决议，每2股缩为1股

C.授予员工股票期权在等待期内确认相关费用

D.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

答案：C

解析：选项A，以资本公积转增股本，资本公积减少；选项B，每2股缩为1股，会导致股本减少，资本公积可能会发生变动；选项C，授予员工股票期权在等待期内确认相关费用，计入管理费用等科目，同时确认资本公积——其他资本公积，不影响资本溢价；选项D，同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值，差额计入资本公积——资本溢价。

7.某公司拟发行面值为1000元，票面利率为8%，期限为5年的债券，每年付息一次，到期还本。若市场利率为10%，则该债券的发行价格应为（）元。（P/A，10%，5）=3.7908，（P/F，10%