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税务法律法规试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税？（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.企业所得税

答案：B

2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之五

B.千分之五

C.万分之一

D.千分之一

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列哪项不属于消费税的应税消费品？（）

A.高档化妆品

B.白酒

C.图书

D.金银首饰

答案：C

5.个人所得税工资、薪金所得的费用减除标准是每月（）元。

A.3500

B.5000

C.800

D.1600

答案：B

6.税务登记证件的使用要求规定，纳税人应按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件，税务登记证件不得（）。

A.转借

B.涂改

C.损毁

D.以上都是

答案：D

7.下列关于小规模纳税人增值税征收率的说法正确的是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

8.下列哪种情况下不需要缴纳土地增值税？（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

D.存量房地产买卖

答案：B

9.印花税的应税凭证不包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.发票

答案：D

10.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

答案：ABD

2.消费税的纳税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

3.下列各项中，可以作为纳税担保方式的有（）。

A.保证

B.抵押

C.质押

D.留置

答案：ABC

4.以下属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.变卖、拍卖扣押、查封的纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：AB

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的有（）。

A.子女教育支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育支出在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

C.住房贷款利息支出按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出可以按照每月2000元的标准定额扣除

答案：ABC

6.下列属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

答案：ABCD

7.税务机关有权进行下列税务检查（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

答案：ABCD

8.计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.旧房及建筑物的评估价格

C.与转让房地产有关的税金

D.房地产开发利润

答案：ABC

9.下列关于印花税的说法正确的有（）。

A.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受规定的经济凭证的单位