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资金审批流程标准操作手册

前言

资金是企业运营的血液，资金审批流程则是保障企业资金安全、提高资金使用效率、防范财务风险的关键环节。本手册旨在规范公司各项资金支出的审批行为，明确各部门及相关人员在资金审批各环节中的职责与权限，确保资金流向合理、合规、高效，从而支持公司战略目标的实现和业务的持续健康发展。

本手册是公司资金管理体系的重要组成部分，所有涉及资金支出的员工均需认真学习、严格遵守。各部门负责人应带头执行，并负责本部门员工的宣贯与监督工作。

一、适用范围

本手册适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有对外资金支付行为，包括但不限于：

*日常运营费用（如办公费、差旅费[差旅补贴标准另行规定]、业务招待费、水电费等）；

*采购支出（原材料、设备、服务等）；

*资产购置与处置；

*项目投资与融资相关支出；

*薪酬福利及相关支出；

*税费缴纳；

*其他各类资金支出。

特别说明：公司股东分红、重大投融资决策等需经董事会或股东会审议的特殊资金运作，除遵守本手册基本原则外，还需严格执行相关法律法规及公司治理层面的特殊规定。

二、核心原则

资金审批工作应严格遵循以下核心原则：

1.合规性原则：所有资金支出必须符合国家法律法规、公司内部规章制度及相关合同协议的要求。

2.审慎性原则：审批人员应对每一笔支出的真实性、必要性、合理性进行审慎判断。

3.预算控制原则：优先保障预算内支出，严格控制预算外支出。无预算或超预算项目，原则上不予审批。

4.权责对等原则：审批人对其审批权限范围内的资金支出负有直接责任。

5.效率与效益平衡原则：在确保风险可控的前提下，力求审批流程高效，保障业务正常开展。

6.不相容岗位分离原则：资金的申请、审批、执行、记录和监督等环节应相互分离，形成有效制约。

三、核心概念与定义

1.申请人：指因业务需要，发起资金支付申请的部门或员工。通常为具体业务的承办人或部门指定人员。

2.审批人：指根据公司规定的权限，对资金支付申请进行审核并决定是否批准的人员。审批人需对其审批行为负责。

3.复核人：指在审批流程中，对申请材料的完整性、合规性、计算准确性等进行再次核查的人员，通常为财务部门人员。

4.预算内支出：指在公司年度预算或专项预算额度内，并符合预算科目规定的支出。

5.预算外支出：指未列入公司年度预算或专项预算，或超出预算额度、变更预算科目的支出。此类支出通常需要更高级别的审批或专项审批。

6.事前审批：指资金支出行为发生前进行的审批流程，是公司资金管理的主要方式。

7.事后审批：指因特殊紧急情况，资金支出行为已发生，但需补办的审批流程。事后审批应严格控制并说明原因。

四、标准审批流程详解

4.1申请发起

1.预算核对：申请人在发起申请前，应首先确认该笔支出是否在预算范围内。预算内支出直接按流程申请；预算外支出需额外提供详细的可行性分析报告及超预算说明，按特殊流程处理。

2.表单填写：申请人需根据支出性质，填写公司统一规定的《资金支付申请表》（或对应类型的专用申请表，如《差旅费报销单》、《采购付款申请单》等）。填写内容应真实、完整、清晰，关键信息包括但不限于：

*申请部门、申请人、申请日期；

*支出事由（需简明扼要，说明业务背景）；

*收款单位信息（名称、开户行、账号，确保准确无误）；

*支出金额（大小写一致，精确到分）；

*支出类别及预算科目；

*相关附件（如合同、发票、报价单、验收单、费用明细清单等）。

3.部门初审：申请人将填写完整的申请表及相关附件提交给其直接上级或部门负责人进行初审。初审内容包括：

*支出的真实性、必要性；

*申请事由与业务的相符性；

*金额计算的准确性；

*附件的完整性和合规性。

部门负责人对初审通过的申请签字确认后，提交至下一审批环节。对不符合要求的申请，应退回申请人并说明原因。

4.2审批流转

审批流程根据支出金额、性质、预算属性以及公司组织架构层级设定。一般遵循“逐级上报、权责匹配”的原则。典型的审批路径可能包括（但不限于）：

1.部门负责人审批：对本部门支出的合理性、必要性进行把关，确保符合部门业务发展规划。

2.相关职能部门审核（如适用）：

*例如，大额采购支出需经过采购管理部门审核其采购流程合规性；

*项目相关支出需经过项目管理部门审核其与项目进度的匹配性；

*人力资源相关支出需经过人力资源部门审核。

3.财务部门复核：财务部门是资金审批流程中的关键控制点。财务复核重点包括：

*原始凭证的合规性、合法性、完整性；

*支出是否符合预算管理规定，预算执行情况；

*支付方式、收