洗浴中心会计核算管理规章.doc

洗浴中心会计核算管理规章

一、总则

本规章适用于洗浴中心全体财务相关人员及涉及财务事项的各部门员工。旨在规范洗浴中心的会计核算行为，保证会计信息质量，加强财务管理，实现经济效益与社会效益的协同发展，遵循国家相关法律法规及洗浴中心的经营理念与企业文化，特制定本规章。

洗浴中心秉持“顾客至上、服务为本、诚信经营、追求卓越”的经营理念，在会计核算管理中体现为严谨、公正、透明。同时，采用扁平化管理模式，减少层级，提高财务信息传递与决策效率。

二、会计核算基础规范

（一）会计核算原则

1.遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

2.坚持客观性原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映财务状况、经营成果和现金流量。

3.贯彻相关性原则，会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关各方了解洗浴中心财务状况和经营成果的需要，满足洗浴中心加强内部经营管理的需要。

（二）会计科目设置

依据国家统一的会计制度及洗浴中心实际业务，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。如资产类设置“库存现金”“银行存款”“应收账款”“存货”“固定资产”等科目；负债类设置“应付账款”“应付职工薪酬”“应交税费”等科目；所有者权益类设置“实收资本”“资本公积”“盈余公积”“未分配利润”等科目；成本类设置“营业成本”等科目；损益类设置“营业收入”“营业外收入”“营业税金及附加”“销售费用”“管理费用”“财务费用”“营业外支出”等科目。

（三）记账本位币及会计期间

1.以人民币为记账本位币。若涉及外币业务，按照业务发生当日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额记账。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

2.会计期间分为年度、季度和月度。年度自公历1月1日起至12月31日止；季度、月度均按公历起讫日期确定。

三、人：财务人员管理与职责

（一）财务人员任职要求

1.财务负责人应具备注册会计师资格或中级以上会计专业技术职称，具有丰富的财务管理经验，熟悉洗浴行业财务特点。

2.一般会计人员应具备会计从业资格证书，具有相关财务专业知识，熟悉会计核算流程。

3.财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信、廉洁奉公，严格遵守财务纪律。

（二）财务人员职责分工

1.财务负责人负责全面财务管理工作，制定财务战略，参与重大决策，审核财务报表，协调内外部财务关系。

2.会计人员负责账务处理，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务分析等。

3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章等。

（三）财务人员培训与发展

1.定期组织财务人员参加内部培训，包括新会计准则学习、洗浴中心业务流程培训等，提高业务水平。

2.鼓励财务人员参加外部培训与学术交流活动，为其提供晋升通道，如从会计人员晋升为财务主管、财务经理等，实现个人与企业共同发展。

四、事：会计核算流程与业务处理

（一）收入核算

1.洗浴中心收入包括门票收入、洗浴服务收入、按摩服务收入、餐饮收入、商品销售收入等。收入确认原则为：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。

2.每日营业结束后，收银员将收款记录与系统数据核对一致后，编制收入日报表，交财务部门。财务人员审核收入日报表，确认收入金额，并据此编制记账凭证，借记“库存现金”“银行存款”“应收账款”等科目，贷记“营业收入”科目。

（二）成本核算

1.营业成本主要包括洗浴用品成本、食品饮料成本、原材料成本、员工薪酬等。成本核算采用品种法，按照不同的服务项目或商品类别归集和分配成本。

2.每月末，仓库管理人员编制物资收发存报表，财务人员根据报表核算本月消耗的物资成本，借记“营业成本”科目，贷记“存货”科目。同时，根据工资分配表，将员工薪酬计入营业成本，借记“营业成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

（三）费用核算

1.销售费用核算为促进销售而发生的费用，如广告宣传费、促销活动费等。发生销售费用时，借记“销售费用”科目，贷记“库存现金”“银行存款”等科目。

2.管理费用核算行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等。发