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2025年税务会计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.转让无形资产

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

**答案**：C

2.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳消费税的是（）

A.自产粮食白酒用于连续生产药酒

B.自产化妆品用于奖励职工

C.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟

D.委托加工收回的高档手表直接出售

**答案**：B

3.企业所得税中，下列各项收入属于免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府性基金

**答案**：A

4.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气

B.人造石油

C.海盐

D.原煤

**答案**：B

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

**答案**：B

6.某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。则该企业应缴纳印花税（）元。

A.6.84

B.6.75

C.6.5

D.7.5

**答案**：A

7.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税

D.无租使用房产的，由产权所有人纳税

**答案**：C

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.使用面积

D.居住面积

**答案**：A

9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%，3

B.10%，3

C.12%，5

D.10%，5

**答案**：A

10.下列关于税收征收管理法的说法，错误的是（）

A.税收征收管理法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理

B.税收征收管理法规定了税务机关的权利和义务

C.纳税人、扣缴义务人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税

D.税务机关征收税款，税收优先于所有债权

**答案**：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购进的货物分配给股东

C.将购进的货物用于个人消费

D.将自产的货物无偿赠送他人

**答案**：ABD

2.下列各项中，应征收消费税的有（）

A.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

B.某珠宝公司进口钻石一批

C.某商场零售金银首饰

D.某木制品公司生产销售实木地板

**答案**：ACD

3.企业所得税中，下列各项支出可以在税前全额扣除的有（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出

B.企业依照规定为职工缴纳的基本社会保险费

C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费

D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费

**答案**：AB

4.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然原油的外商投资企业

**答案**：ACD

5.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据

C.权利、许可证照按件贴花

D.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花

**答案**：ABCD

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

**答案**：ABCD

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳

**答案**：ABCD

8.下列属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入