物流法律法规（第二版）教学课件任务三物流企业财务法律风险防控.pptxVIP

物流法律法规

项目五物流企业风险控制相关法律事务任务3物流企业财务法律风险防控知识点1违规开具发票法律风险知识点2会计管理法律风险知识点3收入业务处理法律风险知识点4违规使用现金法律风险

物流企业财务法律风险防控

知识点1违规开具发票法律风险虚开增值税发票罪非法出售或者违规开具发票会严重危害国家税收征管制度，企业的虚开行为严重违法我国法律，会对企业造成巨大法律风险，严重的将触犯刑法，构成虚开增值税发票罪。

虚开增值税专用发票是指虚开增值税专用发票行为，包括为他人虚开、为自己虚开、让他人虚开、介绍他人虚开等行为。虚开增值税发票的定义1

虚开增值税专用发票，虚开税款数额在5万元以上的，予以立案追诉。立案标准没有购销行为或应税劳务服务行为，而虚开增值税发票的行为；有购销行为或提供了应税劳务服务，但是开具数量或金额与实际不想符合的；进行了实际经营活动，但是非直接经济方卖方开具，而是由第三方无经济关系方开具的。虚开行为的界定虚开行为的界定2

法律处罚标准（2）虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金（1）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金（3）虚开的税款数额250万元以上，属于金额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产（4）单位犯本条规定的，对单位判处罚金，并对直接负责的主观人员及其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或拘役；虚开的税款数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或有特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑法律处罚的标准（法律依据《刑法》第二百零五条）3

知识点2会计管理法律风险会计管理法律风险企业会计账目并非企业自身内部管理，对于会计账目的记载、处理均应该严格按照法律法规规范进行，各单位应根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪是指任何达到刑事责任年龄、具有刑事责任能力的个人或单位，具有隐匿或销毁相关会计资料的故意，实施了相关行为，情节严重，严重侵害了国家财物管理制度的行为。涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪定义隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在50万元以上的；依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的；其他情节严重的情形。立案标准1涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪定义2立案标准

法律处罚标准根据《刑法》第一百六十二条规定，隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主观人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。同时要注意的是，本罪采取双罚制，不仅处罚单位，还处罚直接负责的主管人员和其他直接责任人。所以相关人员必须履行职责，提高法律意识，避免法律风险。3法律处罚标准

知识点3收入业务处理法律风险企业因为各种各样的原因，在处理收入业务时，如果发生了虚列行为，这样的财务信息不仅会给内部、外部使用者提供了不实财务数据，更严重的涉嫌偷税，将触犯民法、刑法。①根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。?对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

②第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。③第六十五条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追