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村级财务问题整改措施

村级财务问题整改是规范农村集体经济管理、维护村民合法权益、推动乡村振兴战略落地的重要环节。近年来，通过对部分村（社区）财务收支、资产管理、制度执行等情况的全面排查，发现存在制度体系不健全、收支管理不规范、资产底数不清、监督机制弱化、人员能力不足等突出问题。为切实解决上述问题，现结合实际工作要求，制定以下整改措施：

一、聚焦制度漏洞，构建全流程规范体系

针对部分村（居）存在的“制度挂在墙上、执行落在纸上”“新旧制度冲突”“关键环节无章可循”等问题，重点从制度修订、流程优化、责任明确三个维度完善财务管理制度体系。

首先，系统修订基础制度。以《农村集体经济组织财务制度》《会计基础工作规范》为依据，结合本地《村级财务管理办法》，对现有财务管理制度进行全面梳理。重点修订《村级财务收支管理办法》《集体资产资源处置规程》《民主理财小组工作规则》等核心制度，明确“收支两条线”“非现金结算”“重大事项联审联签”等刚性要求。例如，在收入管理中新增“所有集体收入必须在3个工作日内全额存入村级基本账户，禁止坐收坐支、私设小金库”条款；在支出管理中细化“5000元以下由村‘两委’会议审批，5000元至2万元由村民代表会议审议，2万元以上需经乡镇农经站审核备案”的分级审批标准。

其次，优化业务操作流程。绘制村级财务全业务流程图，涵盖收入确认、支出审批、票据管理、档案归档等12个关键节点。例如，在支出报销环节，明确“经办人签字→证明人确认→村会计初审（核对票据合规性、金额准确性）→村主任复核（确认事项真实性）→民主理财小组审核（签章确认）→乡镇农经站终审（备案）→银行转账支付”的七步流程，杜绝“先支后审”“一人审批”等违规操作。针对工程类支出，增加“合同备案→进度验收→审计报告→尾款支付”的附加程序，要求5万元以上工程项目必须提供第三方审计报告。

最后，压实岗位责任清单。制定《村级财务岗位责任手册》，明确村党组织书记、村委会主任、村会计、民主理财小组成员的具体职责。例如，村党组织书记对财务工作负总责，需定期主持召开财务分析会；村会计负责账务处理、票据审核和档案管理，需按月编制《财务收支明细表》；民主理财小组需每季度对收支凭证进行逐笔审核，形成《理财审核意见书》并公示。同时，建立“责任追溯”机制，对因履职不到位导致的财务问题，严格追究相关人员责任。

二、紧盯收支痛点，强化资金全链条管控

针对“收入不入账”“支出无依据”“白条抵库”“备用金超限额”等突出问题，从收入规范、支出严控、票据管理三个方面强化资金管控。

在收入管理上，重点解决“跑冒滴漏”问题。一是实行“票款同行”管理，统一使用省财政厅监制的农村集体经济组织专用收款票据，禁止使用白条或自制收据。票据由乡镇农经站统一保管、限量领用、验旧换新，领用登记与收入入账情况实时比对，确保“开票即入账”。二是规范账户管理，取消村级所有临时账户，仅保留1个基本账户，明确账户资金只能用于集体收支，禁止与个人账户混用。三是建立收入台账，按“资源性收入（如土地承包费）、资产性收入（如房屋租金）、经营性收入（如集体企业分红）、转移性收入（如上级补助）”四类设置明细，每月与银行流水、票据存根核对，对未及时入账的收入，由村会计书面说明原因并限期整改。例如，某村2022年未入账的3笔土地流转费共8.6万元，通过核对承包合同和银行流水后，已于2023年3月全额补录并公示。

在支出管理上，严格执行“三审三签”制度。“一审”为村会计初审，重点审核票据是否为正规发票（特殊情况需提供村民代表会议决议）、金额大小写是否一致、事项描述是否清晰；“二审”为民主理财小组审核，需对支出事项的合理性、必要性进行集体讨论，未通过审核的票据退回并说明理由；“三审”为乡镇农经站终审，通过“农村集体‘三资’管理平台”对支出金额、审批流程、附件材料进行线上核验，核验通过后方可支付。同时，严格控制现金支出，除1000元以下的零星小额支出外，其他支出必须通过银行转账支付至收款方账户，禁止以现金形式支付给个人。针对备用金管理，明确村级备用金限额为5000元，超限额部分需当日存入基本账户，严禁“白条抵库”“挪用备用金”。

在票据管理上，建立“全生命周期”监管机制。一方面，规范票据取得，要求采购货物需取得增值税普通发票（或农产品收购凭证），服务类支出需取得服务合同及正规发票，无法取得发票的小额零星支出（单次不超过500元）需提供收款方签字的收据，并附村民代表会议同意的书面记录。另一方面，强化票据审核，重点关注“连号发票”“大额整数发票”“非交易方开具的发票”等异常票据，对疑似虚假票据，由乡镇农经站联合税务部门进行核查。例如，某村2023年4月报销的“办公用品”发票金额1.2万元，经核查为连号发票且无具体物品清单，