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2025年税务师《税法一》考试练习题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.某公司将自产的办公桌用于本企业办公

B.某商场将购进的食用油作为福利发放给职工

C.某汽车厂将自产的小汽车无偿赠送给关联企业

D.某餐饮企业将购进的食材用于本企业职工食堂

2.2024年12月，甲企业（增值税一般纳税人）销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价200万元，安装服务不含税价款30万元。已知设备适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业未分别核算设备和安装服务的销售额。则甲企业上述业务应确认的销项税额为（）万元。

A.29.9

B.30.9

C.32.9

D.33.9

3.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2024年10月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后返还）。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.10.2

B.10.4

C.12.2

D.12.4

4.根据土地增值税相关规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。

A.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）

B.企业将自用的厂房与另一企业的办公楼等价交换

C.因城市实施规划需要，企业自行转让原自用房地产

D.房地产开发企业将开发的部分商品房转为自用

5.2024年8月，乙企业（增值税一般纳税人）进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。乙企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13.0

B.14.3

C.15.6

D.16.9

6.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的征税方式

B.开采原油过程中用于加热的原油，减半征收资源税

C.资源税的纳税义务发生时间为销售应税产品并收讫销售款的次日

D.外购已税原煤加工洗选煤销售的，需全额缴纳资源税

7.2024年9月，丙企业（位于市区）实际缴纳增值税50万元、消费税30万元，因延迟缴纳增值税被加收滞纳金2万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.4.0

B.4.1

C.5.6

D.5.74

8.某汽车贸易公司2024年11月进口10辆小汽车（排气量2.0升），海关审定的关税完税价格为每辆20万元，关税税率25%，消费税税率5%。该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.10.53

B.13.16

C.15.79

D.21.05

9.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

A.购买自用应税车辆的计税依据为实际支付给销售者的全部价款（不含增值税）

B.进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格+关税+消费税

C.自产自用应税车辆的计税依据按照同类应税车辆的最高销售价格确定

D.车辆购置税实行一次性征收

10.2024年7月，丁企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为10万元（含运费成本1万元，运费取得增值税专用发票）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。丁企业应转出的进项税额为（）万元。

A.1.17

B.1.26

C.1.30

D.1.43

11.根据消费税相关规定，下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.实木地板

D.高档手表

12.某房地产开发企业2024年开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付地价款及相关税费8000万元，房地产开发成本12000万元，开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算（能提供金融机构证明），转让房地产取得不含税收入35000万元，转让环节缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加共1200万元（不含增值税）。已知当地规定的房地产开发费用扣除比例为5%（能提供金融机构证明时），加计扣除比例为20%。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.3840

B.4200

C.4800

D.5400

13.下列关于增值税留抵退税的说法中，正确的是（）。

A.纳税人取得退还的留抵税额后，无需调整当期进项税额

B.适用留抵退税政策的纳税人需满足纳税信用等级为A级或B级

C.微型企业可以自2024年1月纳