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注会税法综合阶段企业所得税应纳税额计算.pdfVIP

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  • 2025-09-08 发布于北京
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注会税法综合阶段企业所得税应纳税额计算.pdf

    第七节应纳税额的计算

    本节结构：

    居民企业应纳税额的计算（查账征收）

    所得抵扣税额的计算

    应纳税额的计算居民企业核定征收应纳税额的计算（核定征收）

    非居民企业应纳税额的计算（无场所，无关联的所得）

    非居民企业所得税核定征收办法（有场所的关联所得）

    开发企业所得税预缴的处理

    一、居民企业应纳税额的计算（掌握，能力等级3）

    （一）直接计算法的应纳税所得额计算

    应纳税所得额=收入总额-不征入-免入-各项扣除金额-弥补亏损

    （二）间接计算法的应纳税所得额计算

    应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额

    【提示】考试题目很有可能要求运用间接计算法的

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