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税务行政执法程序课件
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目录
01
税务行政执法概述
02
税务行政执法主体
03
税务行政执法程序
04
税务行政执法文书
05
税务行政执法监督
06
税务行政执法案例分析
01
税务行政执法概述
行政执法定义
税务行政执法指税务机关依法进行的行政监督检查、行政处罚等行为。
定义概述
基于税收法律、法规，确保执法活动合法、公正、公开。
法律基础
税务行政执法特点
税务行政执法涉及众多纳税人，工作任务繁重。
管理对象众多
税务行政执法需遵循众多法律规范，技术要求高且程序复杂。
技术要求高
行政执法与司法的区别
01
主体不同
司法由司法机关执行，执法由国家行政机关执行
02
内容差异
司法处理案件纠纷，执法涉及广泛行政管理
03
程序性要求
司法有严格程序规定，执法程序相对灵活
02
税务行政执法主体
主体资格要求
税务行政执法主体必须是依法成立的组织，具备合法执法资格。
必须是合法组织
主体需有明确的税务行政执法职责范围，确保执法活动不越权。
明确职责范围
行政执法权限
管理税务登记、账簿及纳税申报等。
依法征收税款及滞纳金等。
税务管理权
税款征收权
行政执法责任
税务主体需履行制定规章、维护权益、保密等法定义务。
履行法定义务
税务主体需依法公正行使税收征管权，保障税款征收。
依法公正执法
03
税务行政执法程序
税务检查程序
明确检查目的，制定检查计划，准备必要文件。
检查准备
根据检查结果，依法作出处理决定，并通知纳税人。
结果处理
按程序进入现场，详细记录检查情况，确保合法合规。
现场检查
01
02
03
税务处罚程序
适用于轻微违法，当场作出处罚决定。
简易程序
01
立案调查，审查决定，适用于除简易程序外的案件。
一般程序
02
行政复议与诉讼程序
行政复议流程
申请受理审理决定
行政诉讼要点
起诉受理审理判决
04
税务行政执法文书
文书种类与作用
传达税务事项，确保知悉
通知类文书
处理税收违法，明确决定
处理决定类文书
文书制作规范
确保文书格式规范，内容结构清晰，便于查阅和理解。
格式标准统一
文书内容必须真实准确，避免误导或产生歧义。
信息准确无误
文书使用与管理
01
规范使用文书
确保税务行政执法文书格式正确，内容准确，符合法律法规要求。
02
严格管理流程
建立文书管理制度，明确文书的制作、审核、批准、归档等流程。
05
税务行政执法监督
内部监督机制
审计核查制度
定期进行内部审计，核查税务执法行为合规性，确保执法公正。
层级监督体系
建立上级对下级的层级监督，确保税务执法决策与执行的一致性和准确性。
外部监督途径
政府立法监督
政府监督税务执法，立法机构确保税法合规。
社会舆论监督
社会群众、媒体监督税务工作，促进税务透明。
监督结果的处理
对监督中发现的问题，下发整改通知，要求被监督单位限时改正。
整改通知下发
对监督中发现的违法行为，依法追究相关人员的法律责任。
责任追究
06
税务行政执法案例分析
典型案例介绍
薇娅等明星通过隐匿收入等方式偷逃税，被重罚。
偷逃税款处罚
宁波某公司虚开发票骗取退税，被追缴税款并判刑。
骗取出口退税
案例中的执法问题
部分案例显示，税务部门未严格遵循法定程序，如未听证即处罚。
执法程序不规范
执法人员法律知识不足，导致案件定性错误，影响执法公正性。
执法人员素质低
案例教训与启示
案例突显税务合规重要性，避免法律风险。
合规重要性
强调执法程序严谨性，保障公正公平。
程序严谨性
汇报人：XX
谢谢
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