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2025广东税法历年自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列项目中，免征个人所得税的是（）

A.稿酬所得B.国债利息C.偶然所得D.劳务报酬所得

5.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

6.资源税的课税对象是（）

A.销售收入B.应税资源产品C.所得额D.财产价值

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.土地增值税实行（）税率

A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.领受人C.使用人D.担保人

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.所得额D.财产价值

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.增值税法B.企业所得税法C.税收征管法D.个人所得税法

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.销售不动产

3.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.公益性捐赠支出D.税收滞纳金

4.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得

5.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.个人所有非营业用房产C.宗教寺庙自用房产D.公园自用房产

6.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

7.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

8.土地增值税扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

6.资源税的纳税环节是生产销售环节。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

10.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家取得税收无需偿还；固定性指征税前预先规定征税对象、税率等。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产价款。

3.简述企业所得税的纳税义务人。

答：企业所得税纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。居民企业就境内外所得纳税；非居民企业就境内所得及境外与境内机构有实际联系的所得纳税。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额并购买粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于应纳税额较大或贴花频繁情况；委托代征由税务机关委托有关单位代售印花税票。

讨论题（每题5