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税收策划考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收策划的最终目的是（）

A.减少纳税额B.实现企业价值最大化C.降低税负率D.规避税务风险

答案：B

2.以下哪种税收策划方法主要利用税收优惠政策（）

A.税率差异法B.扣除法C.免税法D.分割法

答案：C

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.在税收策划中，对于兼营不同税率应税项目的企业，应（）

A.统一核算销售额B.分别核算销售额C.随意核算销售额D.不需要核算销售额

答案：B

5.税收策划是在（）发生之前进行的谋划。

A.纳税义务B.会计核算C.财务决策D.经营活动

答案：A

6.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

7.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

8.税收策划方案的实施应遵循（）原则。

A.合法性B.合理性C.前瞻性D.效益性

答案：A

9.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目（）

A.成本B.费用C.罚款D.税金

答案：C

10.税收策划与偷税的本质区别在于（）

A.手段不同B.目的不同C.合法性不同D.结果不同

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收策划的特点包括（）

A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性

答案：ABCD

2.以下属于税收优惠形式的有（）

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

3.企业在进行税收策划时可考虑的因素有（）

A.税收政策B.企业经营战略C.财务状况D.市场环境

答案：ABCD

4.增值税的筹划方法可以有（）

A.纳税人身份的选择B.销售方式的选择C.采购对象的选择D.运输方式的选择

答案：ABCD

5.下列属于企业所得税税收策划要点的有（）

A.收入的确认B.扣除项目的规划C.税率的选择D.税收优惠的利用

答案：ABCD

6.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

7.税收策划风险主要来源于（）

A.政策风险B.经营风险C.执法风险D.操作风险

答案：ABCD

8.税收策划的基本方法有（）

A.利用税收优惠B.纳税期的递延C.税负转嫁D.避免应税行为

答案：ABCD

9.以下关于税收策划的说法正确的有（）

A.要综合考虑多种因素B.不是单纯的少纳税C.有助于企业长期发展D.是一种合法的理财行为

答案：ABCD

10.在进行税收策划时，对于固定资产折旧的筹划可以采用（）

A.选择折旧方法B.确定折旧年限C.选择折旧起始时间D.不进行折旧

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收策划就是偷税漏税。（）

答案：错误

2.企业税负越低越好。（）

答案：错误

3.税收优惠政策是税收策划的重要依据。（）

答案：正确

4.只有大型企业才需要进行税收策划。（）

答案：错误

5.税收策划可以完全消除企业的税务风险。（）

答案：错误

6.增值税小规模纳税人不能进行税收策划。（）

答案：错误

7.税收策划只与财务部门有关。（）

答案：错误

8.所有的税收优惠都可以直接用于税收策划。（）

答案：错误

9.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入和免税收入。（）

答案：错误

10.个人所得税的税收策划只能通过减少收入来实现。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收策划的基本原则。

答案：税收策划的基本原则包括合法性原则，即必须在法律允许的范围内进行；筹划性原则，要在纳税义务发生之前进行谋划；目的性原则，以实现企业价值最大化为目的；风险性原则，要考虑策划过程中的各种风险。

2.举例说明一种增值税的税收策划方法。

答案：以纳税人身份的选择为例。小规模纳税人增值税征收率相对固定，一般纳税人可以抵扣进项税额。如果企业购进较多可抵扣的货物或服务，且增值额不是特别高时，选择一般纳税人身份税负可能更低；若企业规模小，购进少且难以取得专用发票，小规模纳税人身份可能更节税。

3.简