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税务系面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于直接税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

2.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.9%

B.6%

C.13%

D.5%

答案：C

3.税收的无偿性是指（）。

A.税款不直接归还纳税人

B.国家不需要任何报酬

C.国家不向纳税人支付任何报酬

D.纳税人没有回报

答案：C

4.下列哪项不属于税收的职能？（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.保障职能

答案：D

5.个人所得税工资薪金所得的费用减除标准是（）元。

A.3500

B.5000

C.800

D.1000

答案：B

6.企业所得税的税率一般是（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

7.税收制度的核心要素是（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：C

8.下列税种中，属于地方税的是（）。

A.消费税

B.车辆购置税

C.房产税

D.企业所得税

答案：C

9.增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

10.税务机关最基本的权利是（）。

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.税收保全权

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的流转税包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.土地增值税

答案：ABC

2.税收的形式特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

3.下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.有限责任公司

答案：ABD

4.税收的经济职能主要体现在（）。

A.调节资源配置

B.调节收入分配

C.调节经济总量

D.保证财政收入

答案：ABC

5.下列各项中，可以作为进项税额抵扣的有（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进免税农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额

D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额（已调整）

答案：ABC

6.下列税种中，采用比例税率的有（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.土地增值税

答案：ABC

7.影响税收负担的因素主要有（）。

A.经济发展水平

B.政府职能范围

C.税收征管水平

D.财政收入结构

答案：ABC

8.以下属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：ABC

9.税收筹划的特点包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.综合性

答案：ABCD

10.下列属于消费税应税消费品的有（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.高档手表

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

答案：对

2.纳税人就是负税人。（）

答案：错

3.增值税属于价内税。（）

答案：错

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：对

5.税收的固定性是指税收的征收对象、税率等是固定不变的。（）

答案：错

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：错

7.所有的税收收入都归中央政府所有。（）

答案：错

8.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：对

9.税务代理是税务机关委托代理机构办理税务事宜。（）

答案：错

10.关税的征税对象是进出境的货物和物品。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有多方面作用。一是财政作用，为国家筹集财政资金；二是经济调节作用，如调节资源配置、调节收入分配、调节经济总量等；三是监督管理作用，监督纳税人的生产经营活动等。

2.简要说明增值税的特点。

答案：增值税具有以下特点：一是避免重复征税，只对增值额征税；二是具有税收中性，不会对经济活动产生扭曲；三是逐环节征税，逐环节扣税；四是税基广阔，具有普遍性。

3.什么是企业所得税的应纳税所得额？

答案：企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前