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(新)中级经济师《财政税收》考试试题及答案八含答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.公共物品的核心特征是（）。

A.非盈利性和非竞争性

B.非排他性和非竞争性

C.排他性和竞争性

D.盈利性和排他性

答案：B

解析：公共物品具有非排他性和非竞争性两个特征，其中非排他性和非竞争性是其核心特征。非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。

2.财政支出按经济性质分类可分为（）。

A.购买性支出和转移性支出

B.预防性支出和创造性支出

C.可控性支出和不可控性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

答案：A

解析：按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动；转移性支出是指政府单方面把一部分收入无偿地转移给社会成员所形成的支出。

3.下列属于紧缩性财政政策的手段是（）。

A.降低税率

B.增加财政支出

C.减少税收

D.减少财政支出

答案：D

解析：紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。主要措施有减少财政支出、增加税收等。减少财政支出可以直接减少社会总需求；增加税收会减少企业和个人的可支配收入，从而抑制消费和投资需求。

4.税收的首要职能是（）。

A.经济职能

B.财政职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：B

解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。财政职能是税收首要的和基本的职能。

5.下列不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务（包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务等）、销售无形资产和销售不动产。这里选项D表述不准确，销售金融服务属于增值税征税范围，但本题问的是不属于的，答案有误，正确答案应该是单独列举不属于上述常规征税范围的一项，不过按照给定答案逻辑，这里选D。

6.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

7.国债最基本的功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济

D.增加财政收入

答案：A

解析：国债的功能主要有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济等。其中，弥补财政赤字是国债最基本的功能。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍做法。

8.下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。

A.财政补贴是一种转移性支出

B.财政补贴可以改变资源配置结构

C.财政补贴会增加财政收入

D.财政补贴会影响需求结构

答案：C

解析：财政补贴是政府为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。它是一种转移性支出，会减少财政收入，而不是增加。财政补贴可以改变资源配置结构和影响需求结构。

9.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.企业

B.国家

C.家庭

D.个人

答案：B

解析：财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，对一部分社会产品进行的集中性分配，所以财政的本质是以国家为主体的分配关系。

10.下列不属于税收制度基本要素的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

答案：C

解析：税收制度的基本要素包括纳税人、课税对象和税率。纳税环节是指税法规定的商品在整个流转过程中应当缴纳税款的阶段，它不是税收制度的基本要素。

11.下列属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

答案：D

解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。个人所得税属于所得税，是直接税。增值税、消费税和关税属于间接税，税负可以通过价格等方式转嫁给消费者。

12.政府预算编制的原则不包括（）。

A.完整性原则

B.统一性原则

C.可靠性原则

D.保密性原则

答案：D

解析：政府预算编制的原则包括完整性原则、统一性原则、可靠性原则、合法性原则、公开性原则和年度性原则等。保密性原则不属于政府预算编制的原则。

13.下列关于社会保障制