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2025年税务筹划期末试卷及答案

一、单项选择题

1.税务筹划的目标不包括（）

A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.追求企业利润最大化D.少申报纳税

答案：D

2.下列属于绝对节税的是（）

A.企业通过合理安排生产经营活动，使企业适用较低的税率

B.企业通过延期纳税，获得资金的时间价值

C.企业通过税收筹划使应纳税额减少

D.企业通过合法手段，使自己不处于应税行为发生的范围

答案：C

3.增值税一般纳税人适用税率为13%，小规模纳税人征收率为3%，当增值率为（）时，两种纳税人税负相同。

A.23.08%B.30%C.17.65%D.25%

答案：A

4.企业在进行税收筹划时，在不影响企业正常经营的前提下，尽可能推迟收入的确认时间，这体现了（）的运用。

A.税率筹划原理B.税额筹划原理C.税基筹划原理D.税收递延原理

答案：D

5.下列关于企业所得税税收筹划的说法，正确的是（）

A.企业可以通过多计提折旧来减少应纳税所得额

B.企业向关联方借款的利息支出可以全额在税前扣除

C.企业合理的工资薪金支出可以全额在税前扣除

D.企业可以通过增加不征税收入来减少应纳税所得额

答案：C

6.以下不属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品B.电动汽车C.高尔夫球及球具D.实木地板

答案：B

7.某企业采购一批原材料，供应商提供两种付款方式，一是立即付款，价格为9600元；二是30天后付款，价格为10000元。若企业资金成本率为12%，则企业应选择（）

A.立即付款B.30天后付款C.两种方式均可D.无法确定

答案：A

8.下列关于土地增值税税收筹划的说法错误的是（）

A.房地产开发企业可以通过控制增值率来降低土地增值税税负

B.合作建房可以免征土地增值税

C.房地产企业可以通过增加扣除项目金额来降低土地增值税税负

D.房地产开发企业销售精装房比销售毛坯房缴纳的土地增值税一定多

答案：D

9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

答案：C

10.企业进行税务筹划的前提是（）

A.合法性B.效益性C.可行性D.风险性

答案：A

二、多项选择题

1.税务筹划的特点包括（）

A.合法性B.筹划性C.风险性D.专业性E.收益性

答案：ABCDE

2.增值税的筹划方法有（）

A.纳税人身份的选择B.销售方式的选择C.进项税额的筹划D.兼营与混合销售的筹划E.税收优惠政策的利用

答案：ABCDE

3.企业所得税税前扣除项目的筹划包括（）

A.成本费用的筹划B.固定资产折旧的筹划C.无形资产摊销的筹划D.公益性捐赠的筹划E.业务招待费的筹划

答案：ABCDE

4.消费税的筹划要点有（）

A.生产环节的筹划B.委托加工环节的筹划C.进口环节的筹划D.零售环节的筹划E.计税依据的筹划

答案：ABCDE

5.下列属于税收优惠政策的有（）

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免E.亏损弥补

答案：ABCDE

6.税务筹划的基本方法有（）

A.税基筹划法B.税率筹划法C.税额筹划法D.税收递延法E.税收优惠利用法

答案：ABCDE

7.个人所得税的筹划可以从（）方面入手。

A.工资薪金所得的筹划B.劳务报酬所得的筹划C.稿酬所得的筹划D.特许权使用费所得的筹划E.经营所得的筹划

答案：ABCDE

8.土地增值税的筹划策略包括（）

A.控制增值率B.分散收入C.增加扣除项目金额D.利用税收优惠E.选择合适的销售方式

答案：ABCDE

9.企业在选择投资地点时，需要考虑的税收因素有（）

A.不同地区的税收政策差异B.当地的税收征管环境C.税收优惠条件D.当地的经济发展水平E.当地的产业政策

答案：ABC

10.税务筹划可能面临的风险有（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.执法风险E.信誉风险

答案：ABCDE

三、判断题

1.税务筹划就是想尽办法少缴税。（）

答案：错误

2.企业选择小规模纳税人身份一定比一般纳税人身份更节税。（）

答案：错误

3.企业通过关联交易进行利润转移可以达到永久少缴税的目的。（）

答案：错误

4.企业所得税