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税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(2024年)

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定的表述中，正确的是（）。

A.地方性法规可以设定企业设立登记的行政许可

B.部门规章可以设定临时性行政许可

C.尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可

D.国务院决定不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

答案：C

解析：根据《行政许可法》第14条，尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可（C正确）。地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）。部门规章无权设定行政许可（B错误）。国务院决定可以设定临时性行政许可，包括企业设立登记的前置性许可（D错误）。

2.某县市场监管局对甲公司作出罚款5万元的行政处罚决定，甲公司不服申请行政复议。下列关于行政复议程序的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应自收到处罚决定书之日起30日内提出复议申请

B.复议机关可以进行调解，但不得加重对甲公司的处罚

C.若甲公司撤回复议申请，不得再以同一事实和理由提出复议申请

D.复议期间，县市场监管局应停止执行罚款决定

答案：C

解析：行政复议申请期限为60日（A错误）。行政复议原则上不调解，但对裁量性具体行政行为、赔偿或补偿纠纷可调解；复议机关可以加重处罚（B错误）。撤回申请后，无正当理由不得再申请（C正确）。复议期间不停止执行，除非法律规定停止（D错误）。

3.下列关于民法中“意思表示”的表述中，符合《民法典》规定的是（）。

A.无相对人的意思表示，一律自表示完成时生效

B.以公告方式作出的意思表示，自公告发布时生效

C.限制民事行为能力人实施的纯获利益的意思表示无效

D.行为人真实意思与表示不一致的，一律按真实意思认定

答案：B

解析：无相对人的意思表示（如遗嘱），原则上自完成时生效，但法律另有规定的除外（如抛弃动产需交付）（A错误）。公告方式的意思表示自发布时生效（B正确）。限制民事行为能力人纯获利益的民事法律行为有效（C错误）。行为人与相对人以虚假意思表示实施的民事法律行为无效，但隐藏行为可能有效（D错误）。

4.甲将其名下一套房产抵押给乙银行借款100万元，未办理抵押登记。后甲又将该房产抵押给丙公司借款80万元，办理了抵押登记。借款到期后，甲无力偿还。下列关于抵押权实现的表述中，正确的是（）。

A.乙银行的抵押权因未登记而无效

B.丙公司的抵押权优先于乙银行受偿

C.乙银行可主张丙公司的抵押权无效

D.甲、乙之间的抵押合同因未登记而无效

答案：B

解析：不动产抵押权自登记时设立，未登记不影响抵押合同效力（D错误）。乙银行未登记，抵押权未设立（A错误）。丙公司已登记，抵押权有效，优先受偿（B正确）。乙银行可依据抵押合同主张债权，但无优先受偿权（C错误）。

5.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。

A.股东可以用劳务出资，但需全体股东一致同意

B.股东未按期足额缴纳出资的，仅需向公司补足差额

C.股东出资的非货币财产评估显著过高的，其他发起人承担连带责任

D.公司章程可以规定股东出资期限为50年

答案：D

解析：有限责任公司股东不得以劳务出资（A错误）。未足额出资的股东需向公司补足，并向已按期出资的股东承担违约责任（B错误）。非货币财产评估不实的，由交付该出资的股东补足，其他发起人承担连带责任（C错误）。公司章程可自主约定出资期限（D正确）。

6.甲公司被法院裁定进入破产程序，管理人在清理债权时发现以下债务：①欠职工工资100万元；②欠税款50万元；③欠乙公司货款200万元（无财产担保）；④欠丙银行抵押贷款150万元（以厂房抵押）。下列清偿顺序中，符合《企业破产法》规定的是（）。

A.④→①→②→③

B.①→②→④→③

C.④→①→③→②

D.①→④→②→③

答案：A

解析：破产清偿顺序：担保债权（④）→破产费用和共益债务→职工债权（①）→税款（②）→普通债权（③）（A正确）。

7.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中构成逃税罪的是（）。

A.纳税人甲采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款8万元，占应纳税额10%

B.纳税人乙因计算错误少缴税款15万元，经税务机关通知后补缴

C.扣缴义务人丙未代扣代缴税款5万元，税务机关责令后仍不缴纳

D.纳税人丁五年内因逃税被税务机关给予两次行政处罚，又逃税3万元

答