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第五节一般计税方法应纳税额的计算
二、进项税额的确认和计算（★★★）
进项税额，是指购进货物、劳务、服务、无形资产或者所支付或者负担的
税额。
以货物为例：
【提示】
1.一般涉及进项税的抵扣；
2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和的或接受行为；
3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。
一般应当在“应交税费”科目下设置“应交”、“未交”、“预交
”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“留抵税
额”、“简易计税”、“转让金融商品应交”、“代扣代交”等明细科目。
在“应交”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未
交”、“减免”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、
“进项税额转出”、“转出多交”等专栏。
Section5Calculationoftaxableamountsingeneral
taxcalculationmethod
2.Confirmationandcalculationofinputtax(★★★)
Theinputtaxamountreferstothevalue-addedtaxamountpaidorbornebythetaxpayertopurchasegoods,labor,
services,intangibleassetsorrealestate.
Takegoodsasan
example:
【hint】
1.Deductionofinputtaxinvolvinggeneral
taxpayers;
2.Purchaseoracceptactivitiesofgoods,taxablelabor,services,intangibleassetsandrealestate;
3.Paymentorburdentotherecipientofgoods,taxableservices,andtaxable
behaviors.
GeneralVATtaxpayersshallsetupdetailedaccountssuchasVATpayable,NoVATpaid,VATpaidin
advance,InputTaxestobededucted,InputTaxtobecertified,Taxtobetransferred,Taxtobetransferred,
VATdeductedtax,VATdeductedtax,Simplifiedtaxcalculation,VATpayablefortransferoffinancialgoods,
andVATwithheldandpaidonbehalfofothers.
InthedetailedaccountofVATpayable,Exporttaxdeduction,Taxpaid,VATpaid,Taxreduc
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