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2025年税法第七章测试题及答案

单项选择题

1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

答案：B

分析：房地产出租、代建行为、重新评估均未发生房地产权属转移，不属于土地增值税征税范围，企业间房地产交换发生了权属转移，属于征税范围。

2.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.180

B.240

C.300

D.360

答案：B

分析：扣除项目金额=50+200+40+60+(50+200)×20%=400（万元），增值额=1000400=600（万元），增值率=600÷400×100%=150%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应缴纳土地增值税=600×50%400×15%=240（万元）。

3.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A.最高一档税率

B.扣除项目金额不得扣除的原则

C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

D.房地产评估价格

答案：D

分析：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

4.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.井矿盐

B.人造石油

C.钨矿原矿

D.海盐

答案：B

分析：资源税对天然原油征税，人造石油不属于资源税征税范围。

5.某油田2025年1月生产原油6400吨，当月销售6100吨，对外赠送5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）元。

A.48840

B.48856

C.51200

D.51240

答案：A

分析：开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。应纳税额=(6100+5)×8=48840（元）。

6.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

D.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：B

分析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据

B.城镇土地使用税的税率采用固定税额

C.外商投资企业和外国企业不缴纳城镇土地使用税

D.国家机关自用的土地应缴纳城镇土地使用税

答案：B

分析：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据；外商投资企业和外国企业也缴纳城镇土地使用税；国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。

8.某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A.46000

B.48000

C.50000

D.52000

答案：B

分析：应纳税额=(23000+2000)×2=48000（元）。

9.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

答案：D

分析：公安部门无偿使用铁路企业的应税土地，免征城镇土地使用税。营利性医疗机构自用土地、公园内附设照相馆使用土地应征税，生产企业使用海关部门免税土地应照章纳税。

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

A.耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节一次性征收

B.占用基本农田的，应按适用税额加征100%

C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，减半征收耕地占用税

D.医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税

答案：A

分析：占用基本农田的，应按适用税额加征50%；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；医院内职工住房占用耕地的，照章征收耕地占用税。

11.某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球