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2025年税法第五章测试题及答案

单项选择题

1.下列各项中，属于个人所得税中“综合所得”项目的是（）。

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

答案：B。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。选项A、C、D不属于综合所得项目。

2.某居民个人取得劳务报酬所得2000元，不考虑其他扣除项目，其预扣预缴个人所得税税额为（）元。

A.240

B.320

C.400

D.440

答案：A。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算，应纳税所得额=2000800=1200元，预扣率为20%，预扣预缴税额=1200×20%=240元。

3.个人取得的下列所得中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

B.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

C.报社记者在本单位报纸上发表作品取得的所得

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

答案：D。选项A按“特许权使用费所得”征收；选项B按“特许权使用费所得”征收；选项C应按“工资、薪金所得”征收。

4.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A.用于家庭的支出

B.非广告性质赞助支出

C.生产经营过程中发生的财产转让损失

D.已缴纳的增值税税款

答案：C。选项A，用于家庭的支出与生产经营无关，不得扣除；选项B，非广告性质赞助支出不得扣除；选项D，缴纳的增值税税款不得在个人所得税前扣除。

5.在中国境内无住所但在境内居住满183天的个人，下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的是（）。

A.来源于境外且由境外单位支付的所得

B.来源于境外但由境内单位支付的所得

C.来源于境内且由境外单位支付的所得

D.以上所得均应缴纳个人所得税

答案：D。在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人，居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。

6.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的是（）。

A.转让方因遭遇火灾而低价转让股权

B.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

C.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.转让方转让股权取得的违约金收入

答案：C。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；其他应核定股权转让收入的情形。

7.下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过24个月

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人专项附加扣除的主体是负有赡养义务的所有子女

D.大病医疗专项附加扣除可以在预扣预缴时扣除

答案：B。选项A，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；选项C，赡养老人专项附加扣除的主体是独生子女或非独生子女约定分摊、指定分摊后的实际扣除人；选项D，大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，不能在预扣预缴时扣除。

8.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.个人取得的股息所得

B.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

C.个人将自己收藏的古董转让取得的所得

D.个人取得的国债利息收入

答案：C。选项A按“利息、股息、红利所得”计征；选项B按“特许权使用费所得”计征；选项D免征个人所得税。

9.某个人独资企业2025年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

答案：C。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年可扣除的广告费和业务宣传费最高限额=272000×15%=40800元，实际发生50000元，超过限额，只能扣除40800元。

10.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机