成本中心与工作中心设置及费用分摊方案.pdfVIP

成本与工作设置专题方案

问题背景：

目前系统中，对于工资计提、资产折旧、成本耗料等产生的制造费用和生产成本首

先记入到对应的成本，根据核算和管理的需求，月末将间接生产成本的费用按一定的标

准（一定权重、实际作业数量等）通过分摊循环分摊到直接生产成本。再按照每个生产订单

报工工时数，将直接成本的制造费用和生产成本分摊至此成本对应的工作关联的生

产订单成本中，最终通过订单结算，将此部分成本和费用结算到成品成本中。因此需要明确各单

位直接成本和工作的对应关系、作业类型和值、费用分摊方案。

涉及系统中的模块：

在ERP系统中，此方案涉及到财务管理模块、生产管理模块。

实现方案

一：成本和工作对照关系

目前风电科技有两个生产车间三条生产线。按照生产车间设置成本，成本和工作对

应关系如下。

风电科技成本和工作设置如下（注：****代表工厂代码）：

成本编码成本描述工作编码工作描述

C920300010风电_整机车间PP****01风电科技装配工作

C920300026风电_控制器业务部PP****02风电科技组装

C920300026风电_控制器业务部PP****03风电科技测试工作

二、作业类型和值设置

结合深化应用各单位实际情况，确定上线后将启用直接人工、间接人工、机器折旧、NO-BOM、

其他作业共五种作业类型，对应设置直接人工、间接人工、机器折旧、NO-BOM、其他作业五种值。

上线后系统中成品成本为按销售订单评估，每个销售订单对应的生产订单产品价格，采用首

次入库生产订单的计划成本价格，计划成本价格=BOM物料数量X物料价格+计划作业价格X工艺路线

值。

三、制造费用分摊

CostCenterandWorkCenterSettingsSpecial



Inthecurrentsystem,themanufacturingcostsandproductioncostsincurredinwagearrears,assetdepreciation,

costcentermaterialconsumption,etc.arefirstrecordedinthecorrespondingcostcenter.Accordingtotheaccountingand

managementneeds,theexpensesoftheindirectproductioncostcenterwillbeallocatedtothedirectproductioncostcenter

byacertainstandard(certainweights,actualoperationquantity,etc.)attheendofthemonth.Then,thenumberof

workinghoursisreportedaccor