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2024税务师涉税服务相关法律考试练习题及答案解析

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。

A.部门规章可以设定临时性行政许可

B.地方性法规设定的行政许可，不得限制其他地区的个人到本地区从事生产经营活动

C.国务院决定可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

D.省级人民政府规章设定的临时性行政许可，实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会常务委员会批准

答案：B

解析：选项A错误，部门规章无权设定行政许可；选项C错误，国务院决定不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可；选项D错误，省级政府规章设定的临时性行政许可，实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规，而非“常务委员会”单独批准。选项B符合《行政许可法》第15条“地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可；不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可。其设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他地区的商品进入本地区市场”的规定。

2.甲市税务局对乙企业作出罚款50万元的行政处罚决定，乙企业不服申请行政复议。根据《行政复议法》规定，下列关于行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.乙企业应向甲市税务局的上一级主管部门（省税务局）申请复议

B.乙企业可向甲市人民政府申请复议

C.若甲市税务局已依法公开了行政复议申请渠道，乙企业必须通过该渠道提交申请

D.行政复议机关收到申请后，应当在7日内进行审查并决定是否受理

答案：A

解析：税务机关属于垂直领导的行政机关，对其具体行政行为不服的，复议机关为上一级主管部门（选项A正确，B错误）。根据2024年修订后的《行政复议法》第20条，申请人可以通过书面、口头、电子邮件等方式提出申请，行政机关公开申请渠道的，申请人可自主选择是否通过该渠道（选项C错误）。行政复议机关收到申请后，应当在5日内进行审查（选项D错误）。

3.下列关于民事法律行为效力的表述中，符合《民法典》规定的是（）。

A.7周岁的小明将价值2000元的玩具赠与同学，该行为无效

B.甲公司法定代表人超越权限与乙公司签订的合同无效

C.丙受丁欺诈签订的房屋买卖合同，丙可在知道欺诈事由后3年内请求撤销

D.戊与己恶意串通损害第三人利益的租赁合同，属于可撤销合同

答案：A

解析：无民事行为能力人（不满8周岁）实施的民事法律行为无效（选项A正确）。法定代表人超越权限订立的合同，除相对人知道或应当知道其超越权限外，该代表行为有效（选项B错误）。受欺诈方行使撤销权的除斥期间为知道或应当知道撤销事由之日起1年（选项C错误）。恶意串通损害他人利益的民事法律行为无效（选项D错误）。

4.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，甲认缴出资40%，乙30%，丙30%，公司章程未约定利润分配方式。2023年A公司盈利1000万元，下列关于利润分配的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙按实缴出资比例分配

B.甲、乙、丙按认缴出资比例分配

C.由甲、乙、丙协商确定分配比例

D.按股东人数平均分配

答案：A

解析：根据《公司法》第34条，股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。本题中公司章程未约定利润分配方式，因此应按实缴出资比例分配（选项A正确）。

5.根据《刑法》规定，下列关于累犯的表述中，正确的是（）。

A.被判处拘役的犯罪分子，刑罚执行完毕后再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，构成累犯

B.危害国家安全犯罪的犯罪分子，在刑罚执行完毕后第10年再犯恐怖活动犯罪的，构成特殊累犯

C.累犯应当从重处罚，但可以适用缓刑

D.过失犯罪和不满18周岁的人犯罪的，不构成累犯

答案：D

解析：一般累犯要求前罪和后罪均为故意犯罪，且均被判处有期徒刑以上刑罚（选项A错误）。特殊累犯要求前罪和后罪均为危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪之一（选项B中前罪为危害国家安全犯罪，后罪为恐怖活动犯罪，符合特殊累犯要件？不，特殊累犯的前后罪必须是同一类或同类？根据《刑法》第66条，“危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪的犯罪分子，在刑罚执行完毕或者赦免以