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2025年CTFP特许税务筹划师资格考试《税收法规》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生纳税义务后，在规定的期限内缴纳税款的，可以（）

A.享受税收减免

B.申请延期缴纳税款

C.免除纳税申报

D.享受纳税信用加分

答案：D

解析：纳税人依法履行纳税义务，在规定期限内缴纳税款，是维护税收秩序的基本要求。根据税法规定，按时足额缴纳税款的纳税人，可以建立良好的纳税信用记录，并可能享受纳税信用加分等优惠政策。税收减免需要符合法定条件，延期缴纳税款需要申请并获得批准，免除纳税申报是不符合规定的。

2.下列哪项不属于税收征收管理法的调整范围（）

A.税收征收管理机关与纳税人的权利义务关系

B.税收征收的程序和方法

C.税收争议的解决机制

D.企业内部财务管理制度的制定

答案：D

解析：税收征收管理法是调整税收征收管理关系的法律规范，其调整范围主要包括税收征收管理机关与纳税人的权利义务关系、税收征收的程序和方法、税收争议的解决机制等。企业内部财务管理制度的制定属于企业内部管理范畴，不属于税收征收管理法的调整范围。

3.税务登记的主要目的是（）

A.核算企业成本费用

B.管理纳税人身份信息

C.监督企业资金流向

D.预测税收收入变化

答案：B

解析：税务登记是纳税人履行纳税义务的第一步，其主要目的是管理纳税人的身份信息，建立纳税人档案，掌握纳税人的基本情况，为税收征管提供基础信息。核算企业成本费用是会计核算的内容，监督企业资金流向是银行和税务部门共同的任务，预测税收收入变化是税务部门进行税收计划的重要依据，但这些都不是税务登记的主要目的。

4.下列哪项不是税务行政复议的必经程序（）

A.申请

B.受理

C.通知

D.判决

答案：D

解析：税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服时，向上一级税务机关或者法律规定的其他机关申请复议的一种法律救济途径。税务行政复议的程序一般包括申请、受理、通知、审理和决定等环节。判决是人民法院对行政案件作出的终局性决定，不属于税务行政复议的程序。

5.税务代理的特征不包括（）

A.委托代理

B.有偿服务

C.专业性

D.行政权力

答案：D

解析：税务代理是指税务代理人接受纳税人的委托，在法定的代理权限内，以纳税人或者被代理人的名义办理纳税事项的服务活动。税务代理的特征包括委托代理、有偿服务、专业性和独立性等。行政权力是国家行政机关执行公务的权力，税务代理人不具有行政权力，而是受托提供专业服务。

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得（）

A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

答案：D

解析：个人所得税的应税所得包括劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、股息红利所得、偶然所得等。企业债券利息所得通常属于企业所得税的应税收入，不属于个人所得税的应税所得。

7.企业所得税的税率为（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

解析：企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据税法规定，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率，但法定税率是25%。

8.下列哪项不是增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、销售服务、无形资产和不动产等。提供金融服务属于金融业，通常由营业税改为增值税试点后，其征税范围由试点地区自行确定，但不是全国统一的增值税征税范围。

9.消费税的征税环节是（）

A.生产环节

B.流通环节

C.零售环节

D.进口环节

答案：A

解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，其征税环节通常在生产环节。通过在生产环节征收消费税，可以调节消费结构，增加财政收入。消费税的征收环节并不是流通环节、零售环节或进口环节。

10.下列哪项不是税收筹划的特点（）

A.合法性

B.税收利益最大化

C.风险性

D.道德性

答案：B

解析：税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收利益。税收筹划的特点包括合法性、风险性、时效性和道德性等。税收利益最大化是税收筹划的目标，但不是其特点。税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不能通过违法手段获取税收利益。

11.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，经哪级税务机关批准，可以延期缴纳税款（）

A.县级以上税务局

B.设区的市级税务局

C.省级税务局

D.