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2025年国际税收专业题库——国际税收法律法规研究论文

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据《企业所得税法》，居民企业来源于境外的应税所得，在境外已纳税款可以在中国境内抵扣的前提是（）。

A.境外所得不超过境内所得的50%

B.境外所得已在境外缴纳的企业所得税税率不低于中国税率的70%

C.境外所得已按照中国税法规定缴纳了相应税款

D.境外所得必须经过中国税务机关的批准

2.国际税收协定中，关于股息所得的支付条款通常规定，只有当收款方满足（）条件时，才能享受协定待遇。

A.是支付方的居民企业

B.是协定国的居民个人

C.在协定国设有常设机构

D.在支付国拥有直接投资

3.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内工作期间取得的工资薪金所得，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.全部收入减除800元费用后的余额

B.全部收入减除专项附加扣除后的余额

C.全部收入减除2000元费用后的余额

D.全部收入减除5000元费用后的余额

4.国际税收中的“避免双重征税”原则主要通过以下哪种方式实现（）。

A.对境外所得进行全额抵扣

B.通过税收协定进行税额扣除

C.对境外所得进行分期抵扣

D.对境外所得进行免税

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限包括（）。

A.查询银行账户

B.查封财产

C.调查取证

D.以上都是

6.国际税收协定中，关于利息所得的支付条款通常规定，只有当收款方满足（）条件时，才能享受协定待遇。

A.是支付方的居民企业

B.是协定国的居民个人

C.在协定国设有常设机构

D.在支付国拥有直接投资

7.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，以下哪项支出不得扣除（）。

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资本性支出

D.税收滞纳金

8.国际税收中的“税收中性”原则要求税收制度不应扭曲企业的经济决策，以下哪项措施最符合这一原则（）。

A.对高新技术企业给予税收优惠

B.对高收入个人征收高税率

C.对小规模纳税人实行简易征收

D.对出口企业实行零税率

9.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.全部收入减除800元费用后的余额

B.全部收入减除20%的费用后的余额

C.全部收入减除5000元费用后的余额

D.全部收入全额计税

10.国际税收协定中，关于特许权使用费所得的支付条款通常规定，只有当收款方满足（）条件时，才能享受协定待遇。

A.是支付方的居民企业

B.是协定国的居民个人

C.在协定国设有常设机构

D.在支付国拥有直接投资

11.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以在税前加计扣除，以下哪项费用不属于研发费用（）。

A.工资薪金支出

B.试验费支出

C.设备购置费支出

D.办公费支出

12.国际税收中的“税收协定网”是指（）。

A.各国之间签订的税收协定

B.税收协定的网络化管理系统

C.税收协定的数据库

D.税收协定的国际组织

13.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内工作期间取得的稿酬所得，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.全部收入减除800元费用后的余额

B.全部收入减除20%的费用后的余额

C.全部收入减除5000元费用后的余额

D.全部收入全额计税

14.国际税收协定中，关于不动产所得的支付条款通常规定，只有当收款方满足（）条件时，才能享受协定待遇。

A.是支付方的居民企业

B.是协定国的居民个人

C.在协定国设有常设机构

D.在支付国拥有直接投资

15.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，以下哪项支出不得扣除（）。

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资本性支出

D.