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行业发展研究资料N（o.2005—5）

经合组织公司治理原则2（004版）

1999年，经合组织成员国的部长签署了《经合组织公司

治理原则》（以下简称《原则》）。自1999年发布以来，该《原则》

作为良好公司治理的国际基准获得了世界范围的承认。这些原则

被经合组织国家和非经合组织国家的政府、监管者、投资者、公

司和利益相关者积极运用，并被“金融稳定论坛”采纳为“良

好金融体系的十二项关键标准”之一。2002年，经合组织开始

对该《原则》进行修订，于2004年修订完成并发布。

公司治理对注册会计师保持独立性、规避执业风险有着重

要的意义，为了帮助大家了解国际上关于公司治理的通行标准,

我组织翻译了本《原则》。现予编发，供参考。

中国注册会计师协会编

二00五年六月二十二日

经合组织公司治理原则

经济合作与发展组织

根据1960年12月14日在巴黎签署的，并于1961年9月

30日生效之协定的第1条款，经济合作发展组织(OECD)将坚

持以下宗旨：

——实现可持续的最高经济增长及就业，实现成员国生活

水平的提高，同时保持金融稳定，从而为世界经济的

发展做出贡献；

一一促进成员国与非成员国在经济发展进程中实现全面经

济扩张；

——在承担国际责任与义务的条件下，为非歧视基础上的

多边世界贸易的发展做出贡献C

经合组织(OECD)的创始成员国有：奥地利、比利时、加拿

大、丹麦、法国、德国、希腊、冰岛、爱尔兰、意大利、卢森堡、

荷兰、挪威、葡萄牙、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、英国和美

国。以后依次加入的国家有(以附后的加入时间为序)：日本

(1964,4,28)、芬兰(1969,1,28)、澳大利亚(1971,6,7)、新

西兰(1973,5,29)、墨西哥(1994,5,18)、捷克(1995,12,21)、

匈牙利(1996,5,7)、波兰(1996,11,22).韩国(1996,12,12)

和洛伐克(2000,12,14)。欧盟委员会也参与了经合组织的工

作(经合组织协定第13条)。

序

1999年，经合组织成员国的部长们签署了《经合组织公司

治理原则》(以下简称《原则》)。从此该《原则》就成为了一个

在世界范围内为政策制定者、投资者、公司和其他利益相关者所

遵循的国际基本标准。它深化了公司治理的进程，并为经合组织

成员国和非成员国有关立法和规范行为提供了具体的指南。金融

稳定论坛已经将该《原则》指定为完善金融体系的十二个关键规

则之一。该《原则》为经合组织成员与非成员之间开展广泛合作

提供了平台。它丰富了世界银行公司治理的内容，完善了国际货

币基金组织的标准与守则遵守情况报告(ROSC)o

目前，在考虑到经合组织成员国与非成员国近期发展经验的

基础上，正在对该《原则》进行彻底的修订。政策制定者现在更

加充分地意识到好的公司治理对金融市场稳定、投资和经济增长

的贡献。公司也更深地认识到好的公司治理能增强其竞争力c投

资者，特别是机构投资者和养老基金，作为受托人，也认识到了

他们在确保好的公司治理得以实现，从而提高其投资项目的价值

方面所扮演的角色。在当今的经济体系中，公司治理带来的利益

超过了公司业绩给股东带来的利益。当公司在我们的经济体系中

扮演重要角色而且我们越来越依赖于私人机构管理私人储蓄、退

体保障金的时候，好的公司治理对于人口中广大和正在成长的人

群来说是十分重要的。

对该《原则》的修订是经合组织公司治理原则工作组依照

2002年