2025年国际税收专业题库—— 企业跨国投资与税收风险管理.docxVIP

2025年国际税收专业题库——企业跨国投资与税收风险管理

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项字母填在题干后的括号内）

1.根据经济实质原则，以下哪项表述最为准确？A.企业只要在某个国家设立机构，就应承担该国的全部税收责任B.企业只要在某个国家没有设立机构，就不需要承担该国的税收责任C.企业在某个国家的税收责任应与其在该国的经济实质相匹配D.企业在某个国家的税收责任应与其在该国的股权比例相匹配

2.在跨国投资中，以下哪种行为最容易引发双重征税问题？A.企业在多个国家设立子公司B.企业在多个国家设立分公司C.企业通过关联交易转移利润D.企业在某个国家进行直接投资

3.根据联合国范本，以下哪项是避免双重征税最常用的方法？A.抵免法B.划分法C.免税法D.递延法

4.在跨国投资中，以下哪种类型的投资风险最低？A.直接投资B.间接投资C.合资投资D.租赁投资

5.根据OECD范本，以下哪项是确定企业居民身份最常用的标准？A.企业注册地B.企业实际管理机构所在地C.企业主要经营活动所在地D.企业股东所在地

6.在跨国投资中，以下哪种行为最容易引发转让定价问题？A.企业在多个国家设立子公司B.企业在多个国家设立分公司C.企业通过关联交易转移利润D.企业在某个国家进行直接投资

7.根据经济实质原则，以下哪项表述最为准确？A.企业只要在某个国家设立机构，就应承担该国的全部税收责任B.企业只要在某个国家没有设立机构，就不需要承担该国的税收责任C.企业在某个国家的税收责任应与其在该国的经济实质相匹配D.企业在某个国家的税收责任应与其在该国的股权比例相匹配

8.在跨国投资中，以下哪种行为最容易引发税收规避问题？A.企业在多个国家设立子公司B.企业在多个国家设立分公司C.企业通过关联交易转移利润D.企业在某个国家进行直接投资

9.根据联合国范本，以下哪项是避免双重征税最常用的方法？A.抵免法B.划分法C.免税法D.递延法

10.在跨国投资中，以下哪种类型的投资风险最低？A.直接投资B.间接投资C.合资投资D.租赁投资

11.根据OECD范本，以下哪项是确定企业居民身份最常用的标准？A.企业注册地B.企业实际管理机构所在地C.企业主要经营活动所在地D.企业股东所在地

12.在跨国投资中，以下哪种行为最容易引发转让定价问题？A.企业在多个国家设立子公司B.企业在多个国家设立分公司C.企业通过关联交易转移利润D.企业在某个国家进行直接投资

13.根据经济实质原则，以下哪项表述最为准确？A.企业只要在某个国家设立机构，就应承担该国的全部税收责任B.企业只要在某个国家没有设立机构，就不需要承担该国的税收责任C.企业在某个国家的税收责任应与其在该国的经济实质相匹配D.企业在某个国家的税收责任应与其在该国的股权比例相匹配

14.在跨国投资中，以下哪种行为最容易引发税收规避问题？A.企业在多个国家设立子公司B.企业在多个国家设立分公司C.企业通过关联交易转移利润D.企业在某个国家进行直接投资

15.根据联合国范本，以下哪项是避免双重征税最常用的方法？A.抵免法B.划分法C.免税法D.递延法

16.在跨国投资中，以下哪种类型的投资风险最低？A.直接投资B.间接投资C.合资投资D.租赁投资

17.根据OECD范本，以下哪项是确定企业居民身份最常用的标准？A.企业注册地B.企业实际管理机构所在地C.企业主要经营活动所在地D.企业股东所在地

18.在跨国投资中，以下哪种行为最容易引发转让定价问题？A.企业在多个国家设立子公司B.企业在多个国家设立分公司C.企业通过关联交易转移利润D.企业在某个国家进行直接投资

19.根据经济实质原则，以下哪项表述最为准确？A.企业只要在某个国家设立机构，就应承担该国的全部税收责任B.企业只要在某个国家没有设立机构，就不需要承担该国的税收责任C.企业在某个国家的税收责任应与其在该国的经济实质相匹配D.企业在某个国家的税收责任应与其在该国的股权比例相匹配

20.在跨国投资中，以下哪种行为最容易引发税收规避问题？A.企业在多个国家设立子公司B.企业在多个国家设立分公司C.企业通过关联交易转移利润D.企业在某个国家进行直接投资

二、多项选择题（本部分共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有两项或两项以上是最符合题目要求的。请将正确选项字母填在题干后的括号内。多选、