海关风险管理课件.docxVIP

海关风险管理课件

海关风险管理基础概念

1.海关风险管理定义

海关风险管理是指海关运用风险管理的理念和方法，通过风险识别、评估、处置等环节，对海关监管过程中可能出现的各种风险进行全面管理，以实现海关监管资源的优化配置，提高监管效能，保障贸易安全与便利。例如，海关在面对大量进出口货物时，通过风险管理来确定哪些货物需要重点查验，哪些可以快速放行。

2.海关风险管理的重要性

保障国家经济安全。防止走私、偷逃税等行为，确保国家税收不流失。比如一些企业可能通过伪报价格来偷逃关税，海关通过风险管理手段可以有效识别和打击这类行为。

维护贸易秩序。规范进出口企业的行为，营造公平竞争的贸易环境。例如，打击侵犯知识产权的货物进出口，保护合法企业的权益。

提高监管效能。合理分配海关监管资源，将有限的人力、物力集中在高风险领域。如对来自疫情高发地区的冷链食品进行重点监管。

3.海关风险的分类

税收风险。包括企业通过伪报、瞒报货物价格、数量等方式偷逃关税和进口环节税。例如，某企业将高价值的电子产品申报为低价值的普通商品，以降低应缴纳的税款。

贸易安全风险。涉及货物中夹带违禁品、危险物品等情况。比如在普通货物中夹带枪支弹药、毒品等。

贸易便利化风险。如通关流程繁琐、效率低下等问题，影响企业的贸易效率。例如，某些海关手续过于复杂，导致货物长时间滞留在口岸。

知识产权风险。进出口货物侵犯他人知识产权，如假冒品牌商品的进出口。例如，市场上常见的假冒名牌箱包、服装等通过海关出口的情况。

海关风险识别方法

1.数据分析法

运用海关业务系统中的大量数据，如报关单数据、企业备案信息等进行分析。例如，通过分析企业的进出口货物种类、数量、价格的历史数据，判断其是否存在异常波动。如果某企业以往主要进口低价的普通纺织品，突然申报进口高价值的名牌服装，就可能存在风险。

关联分析。将企业的报关数据与其他相关数据，如物流信息、企业信用评级等进行关联。比如，某企业的报关单显示货物从A国进口，但物流信息显示货物实际来自B国，这就可能存在伪报原产国的风险。

2.情报收集法

海关内部情报。海关各部门之间共享信息，如缉私部门发现的走私线索可以为监管部门提供风险预警。例如，缉私部门在一次行动中发现某贸易公司存在走私嫌疑，将相关信息传递给通关部门，通关部门在后续该公司报关时就会重点关注。

外部情报。与其他政府部门、国际组织等进行信息交换。如与公安部门共享犯罪嫌疑人信息，与国际海关组织共享跨境走私情报。若国际海关组织通报某一国际犯罪团伙可能通过我国海关走私毒品，海关就可以加强对相关货物和人员的检查。

3.现场查验法

对进出口货物进行实地检查。海关关员通过开箱查验、外观检查等方式，直接发现货物的实际情况与申报是否相符。例如，在查验一批申报为电子产品的货物时，发现实际货物中有部分是未申报的文物，这就属于申报不符的风险。

对运输工具进行检查。包括对集装箱、船舶、飞机等运输工具的检查，防止在运输工具中藏匿违禁物品。比如，在检查一艘货轮时，发现其暗格中藏有走私的珍贵动物制品。

海关风险评估指标体系

1.企业信用指标

企业的守法记录。包括是否有走私、违规等不良记录。如果企业曾经有过走私行为，其信用评级会降低，海关对其监管会更加严格。

企业的经营规模和稳定性。大型、经营稳定的企业相对风险较低，而小型、新成立的企业可能存在较高风险。例如，一家成立不久的小型贸易公司，在短时间内频繁申报高价值货物，可能存在风险。

2.货物特征指标

货物的价值。高价值货物可能存在伪报价格以偷逃税款的风险。比如，一些奢侈品、高科技产品等。

货物的敏感程度。如涉及国家安全、环境保护等敏感领域的货物，风险较高。例如，危险化学品、濒危动植物制品等。

3.贸易方式指标

一般贸易。在一般贸易中，企业可能存在伪报品名、数量等风险。比如，将应征税的货物申报为免税货物。

加工贸易。加工贸易存在保税货物内销、串料等风险。例如，企业将保税进口的原材料未经海关许可擅自内销。

海关风险处置策略

1.放行策略

对于低风险货物和企业，海关可以采取快速放行的措施。例如，对信用良好的企业申报的常见、低风险货物，实行自动放行或即报即放。某大型知名企业长期守法经营，其申报的普通日用品可以快速通过海关。

2.查验策略

随机查验。对部分货物进行随机抽查，以发现潜在风险。例如，每周随机抽取一定比例的报关单进行查验。

重点查验。对高风险货物和企业进行重点检查。如对来自高风险国家或地区的货物、有不良记录企业的货物进行重点查验。

3.后续监管策略

对加工贸易企业进行定期核