2025年国际税收专业题库—— 国际税制法规.docxVIP

2025年国际税收专业题库——国际税制法规

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税，对吗？A.对B.错

2.国际双重征税产生的主要原因是？A.税法差异B.国际税收协定C.所得来源地确定规则D.居民身份认定

3.下列哪个国家不属于典型的税收协定签字国？A.巴西B.德国C.新西兰D.加拿大

4.根据OECD税收协定范本，跨国公司支付给关联方的特许权使用费，应如何征税？A.由支付方所在国征税B.由接受方所在国征税C.由支付方和接受方所在国共享征税D.由支付方和接受方协商决定

5.企业所得税的纳税义务人是指？A.公司B.个人C.政府机构D.非营利组织

6.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵免限额如何计算？A.境外所得税额B.境外所得×25%C.境外所得×企业税率D.境外所得×实际税率

7.国际税收协定的核心目的是？A.增加税收收入B.减少税收负担C.防止双重征税D.促进国际交流

8.根据我国《个人所得税法》，个人的工资薪金所得如何征税？A.全额征收B.部分征收C.分级征收D.免征

9.国际税收协定的适用范围包括？A.所得税B.财产税C.消费税D.所得税和财产税

10.根据OECD税收协定范本，跨国公司支付给关联方的利息费用，应如何征税？A.由支付方所在国征税B.由接受方所在国征税C.由支付方和接受方共享征税D.由支付方和接受方协商决定

11.企业所得税的征收管理机关是？A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关总署

12.根据我国《企业所得税法》，企业的收入确认原则是什么？A.收入实现原则B.收入完成原则C.收入交付原则D.收入确认原则

13.国际税收协定的解释权属于？A.签约国政府B.签约国议会C.国际组织D.税务专家

14.根据我国《个人所得税法》，个人的劳务报酬所得如何征税？A.全额征收B.部分征收C.分级征收D.免征

15.国际税收协定的签署程序是什么？A.单边签署B.双边签署C.多边签署D.联合签署

16.企业所得税的优惠政策包括？A.减免税B.投资抵扣C.加计扣除D.以上都是

17.根据OECD税收协定范本，跨国公司支付给关联方的股息，应如何征税？A.由支付方所在国征税B.由接受方所在国征税C.由支付方和接受方共享征税D.由支付方和接受方协商决定

18.个人所得税的征收管理机关是？A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关总署

19.国际税收协定的主要内容包括？A.所得税B.财产税C.税收协定范本D.所得税和财产税

20.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损弥补期限是多久？A.3年B.5年C.10年D.永久弥补

二、多项选择题（本部分共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，只有两项或两项以上是最符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.国际双重征税的解决方法包括？A.税收协定B.单边税收抵免C.双边税收协定D.联合国税收协定E.税收豁免

2.企业所得税的征税对象包括？A.企业所得B.企业财产C.企业收入D.企业利润E.企业资产

3.国际税收协定的基本原则包括？A.居民身份规则B.所得来源地规则C.税收协定优先原则D.税收情报交换E.税收豁免

4.个人所得税的征税对象包括？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.利息所得E.财产租赁所得

5.企业所得税的优惠政策包括？A.减免税B.投资抵扣C.加计扣除D.转让定价E.税收豁免

6.国际税收协定的适用范围包括？A.所得税B.财产税C.消费税D.所得税和财产税E.转让定价

7.个人所得税的征收管理机关包括？A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关总署E.财政部门

8.企业所得税的征收管理机关包括？A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关总署E.税务部门

9.国际税收协定的主要内容包括？A.所得税B.财