2025年税收学专业题库——税法实务中的难点问题解析.docxVIP

2025年税收学专业题库——税法实务中的难点问题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.我国现行的《税收征收管理法》修订于哪一年？A.1992年B.1995年C.2001年D.2017年

2.根据个人所得税法的规定，稿酬所得适用税率是多少？A.3%B.10%C.20%D.25%

3.企业所得税的纳税年度是指哪一段时期？A.1月1日至12月31日B.自企业成立之日起至注销之日止C.根据企业实际情况自行确定D.由税务机关根据企业规模确定

4.增值税专用发票的税率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%

5.个人所得税法中，劳务报酬所得的每次收入额如何确定？A.以实际收入为准B.以合同约定为准C.以税务机关核定为准D.以银行实际到账金额为准

6.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？A.工资薪金B.福利费C.职工教育经费D.广告费

7.增值税的纳税人分为哪几类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.生产企业和商贸企业

8.个人所得税法中，偶然所得的税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.30%

9.企业所得税的税率为多少？A.25%B.20%C.15%D.10%

10.增值税专用发票的管理由哪个部门负责？A.国家税务总局B.地方税务局C.财政部门D.审计部门

11.个人所得税法中，工资薪金所得的每次收入额如何确定？A.以实际收入为准B.以合同约定为准C.以税务机关核定为准D.以银行实际到账金额为准

12.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？A.工资薪金B.福利费C.职工教育经费D.广告费

13.增值税的纳税人分为哪几类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.生产企业和商贸企业

14.个人所得税法中，偶然所得的税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.30%

15.企业所得税的税率为多少？A.25%B.20%C.15%D.10%

16.增值税专用发票的管理由哪个部门负责？A.国家税务总局B.地方税务局C.财政部门D.审计部门

17.个人所得税法中，工资薪金所得的每次收入额如何确定？A.以实际收入为准B.以合同约定为准C.以税务机关核定为准D.唉，这个嘛，得看具体情况，有时候是合同约定，有时候是实际收入，还得看税务机关怎么解释呢。

18.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？A.工资薪金B.福利费C.职工教育经费D.广告费

19.增值税的纳税人分为哪几类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.生产企业和商贸企业

20.个人所得税法中，偶然所得的税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.30%

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。错选、少选或未选均无分。）

1.个人所得税法中，哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得E.经营所得

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金B.福利费C.职工教育经费D.广告费E.捐赠支出

3.增值税的纳税人分为哪几类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.生产企业和商贸企业E.个体工商户

4.个人所得税法中，偶然所得的税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.30%E.40%

5.企业所得税的税率为多少？A.25%B.20%C.15%D.10%E.5%

6.增值税专用发票的管理由哪个部门负责？A.国家税务总局B.地方税务局C.财政部门D.审计部门E.海关

7.个人所得税法中，工资薪金所得的每次收入额如何确定？A.以实际收入为准B.以合同约定为准C.以税务机关核定为准D.以银行实际到账金额为准E.以税务机关通知为准

8.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？A.工资薪金B.福利费C.职工教育经费D.广告费E.捐赠支出

9.增值税的纳税人分为哪几类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.生产企业和商贸企业E.个体工商户

10.个人所得税法中，偶然所得的税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.30%E.40%

三、判断题（本大题共10小题，