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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理

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财政税收政策对科技创新投入与产出的影响实证分析

武清华

西平县河湖水务中心，河南驻马店463900

摘要：本文通过对青岛市和河北张家口市税务部门的实证分析，探讨了财政税收政策对科技创新投入与产出的影

响。税收优惠政策，特别是研发费用加计扣除政策，对于促进企业增加研发投入、加速科技成果转化与技术创新

具有重要作用。通过精准的政策执行与个性化服务，税务部门有效提升了政策的落实效果，推动了高新技术企业

的发展，增加了科技创新产出的质量与数量。基于实证分析结果，本文提出了优化财政税收政策的建议，包括建

立创新型企业税收优惠梯度机制、设立科技创新专项财政补贴基金、完善知识产权税收激励政策等，以进一步促

进科技创新的投入与产出。

关键词：财政税收政策；科技创新；研发费用

中图分类号：F832.5

0引言1.3专精特新税智服务室

“专精特新税智服务室”是青岛税务部门为支持

科技创新是推动经济发展的重要驱动力，尤其在

“专精特新”企业发展而设立的专门服务平台，为这

当今全球化和信息化时代，创新已经成为各国经济增

些企业提供专业的税收指导与政策支持。通过税智服

长的核心因素之一。为了激励企业增加研发投入，提

务室，企业可以获得精准的税务咨询和政策解读，享

高创新产出的质量和数量，政府通常会通过财政税收

受定制化的税务服务，帮助企业解决在成长过程中遇

政策给予支持。近年来，国家针对高新技术企业和创

到的税务难题。

新型企业推出了一系列税收优惠政策，如研发费用加

计扣除政策、企业所得税优惠等。这些政策的实施，2研究样本

减轻企业的税负，激发企业的创新动力，推动科技成2.1青岛税务部门

果转化与技术创新。通过精准政策的实施和智能化服

青岛税务部门将国家新出台和延续执行的税收优

务，税务部门不仅提高了政策的落实效率，还优化了

惠政策系统梳理成五大类77项政策清单，集成到电子

企业的税务管理，增强了企业的市场竞争力和技术创

税务局和征纳互动平台，运用大数据算法对政策适用

新能力。

对象进行精准画像和智能匹配。并根据政策清单，分

1概述时段分对象推送43批次，惠及71.42万户次纳税人缴

1.1火炬指数费人。青岛税务部门推出高新技术企业培育“火炬指

数”，帮助企业划分发展位势，提出分档培育、分步

火炬指数依据企业的研发投入、技术成果、市场

管理、分类风控等建议。同时成立“专精特新税智服

表现等多个维度，对企业进行分档划分，从而提出分

务室”，出台“税智20条”服务举措，推动新质生产

步管理、分类风控等个性化服务建议。

力发展。

1.2高科技企业税