2025年税收学专业题库—— 企业税收与国际税务试卷.docxVIP

2025年税收学专业题库——企业税收与国际税务试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其境内机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这个规定体现了企业所得税的（）原则。

A.收入来源地原则

B.居民管辖权原则

C.所得性质原则

D.母公司控制原则

2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定可以扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.超过规定标准的业务招待费

C.用于广告宣传的支出

D.超过规定比例的工资薪金支出

3.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事各种技艺、提供劳务取得的所得。下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人担任董事职务取得的董事费收入

B.个人发表文章、著作取得的稿酬收入

C.个人提供技术咨询、技术服务取得的收入

D.个人出租房屋取得的租金收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的管理费用

C.支付给员工的社保费用

D.支付给员工的福利费

5.根据我国《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和规定的税率计算纳税，税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定可以税前扣除的是（）。

A.支付给关联方的股息红利

B.超过规定标准的广告费

C.用于职工福利的支出

D.超过规定比例的捐赠支出

7.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.支付给员工的社保费用

D.支付给员工的福利费

9.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人在任职或者受雇期间取得的工资、薪金、奖金、津贴等。下列项目中，不属于工资薪金所得的是（）。

A.个人取得的年终奖

B.个人取得的加班费

C.个人取得的股息红利

D.个人取得的津贴补贴

10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定可以扣除的是（）。

A.支付给关联方的管理费用

B.超过规定标准的业务招待费

C.用于广告宣传的支出

D.超过规定比例的工资薪金支出

11.根据我国《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和规定的税率计算纳税，税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.支付给员工的社保费用

D.支付给员工的福利费

13.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

14.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定可以税前扣除的是（）。

A.支付给关联方的股息红利

B.超过规定标准的广告费

C.用于职工福利的支出

D.超过规定比例的捐赠支出

15.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人在任职或者受雇期间取得的工资、薪金、奖金、津贴等。下列项目中，不属于工资薪金所得的是（）。

A.个人取得的年终奖

B.个人取得的加班费

C.个人取得的股息红利

D.个人取得的津贴补贴

16.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按规定可以扣除的是（）。

A.支付给关联方的管理费用

B.超过规定标准的业务招待费

C.用于广告