2025年7月12日河北省税务系统遴选笔试模拟试题及答案解析.docxVIP

2025年7月12日河北省税务系统遴选笔试模拟试题及答案解析

单项选择题（每题1分，共20题）

1.下列各项中，不属于税收法定原则基本内容的是（）。

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.实质课税原则

答案：D

答案分析：税收法定原则的基本内容包括课税要素法定原则、课税要素明确原则、依法稽征原则，实质课税原则是税法的其他原则。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

答案分析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款不得在企业所得税前扣除，按规定缴纳的财产保险费可以扣除。

3.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法

B.小规模纳税人增值税征收率一律为3%

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

D.小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额

答案：B

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，但销售不动产等征收率为5%，所以B选项说法错误。

4.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.企业将自有房产出租给其他企业使用

B.双方合作建房后按比例分房自用

C.企业之间交换房产

D.房地产评估增值

答案：C

答案分析：选项A出租房产未发生权属转移，不缴纳土地增值税；选项B合作建房分房自用暂免征收土地增值税；选项D房地产评估增值不涉及房地产权属转移，不缴纳土地增值税；选项C企业之间交换房产属于土地增值税的征税范围。

5.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金罚款10万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.47.5

B.50

C.52.5

D.55

答案：A

答案分析：应纳税所得额=20020+10=190（万元），应缴纳企业所得税=190×25%=47.5（万元）。

6.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.中轻型商用客车

答案：D

答案分析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围，中轻型商用客车属于消费税征收范围。

7.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的次日

答案：A

答案分析：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

8.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。

A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花

B.印花税应纳税额不足1角的，按1角贴花

C.企业因改制签订的产权转移书据，应缴纳印花税

D.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，应缴纳印花税

答案：A

答案分析：印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；企业因改制签订的产权转移书据，免予贴花；对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。

9.下列关于资源税的说法中，不正确的是（）。

A.资源税实行从价计征或者从量计征

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税

C.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率

答案：B

答案分析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

10.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税

D.房产税按年征收，分期缴纳

答案：ABCD

答案分析：以上选项均符合房产税的相关规定。

11.某商场为增值税一般纳税人，2025年6月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000