2025皮革制品公司财务基本制度管理总则.docxVIP

2025皮革制品公司财务基本制度管理总则

一、制度目的

为规范公司财务活动，建立清晰的财务管控体系，确保资金安全、核算准确、成本可控，适配皮革制品生产（如鞣制、裁剪、压花）、原材料采购（如牛皮、再生皮革）、产品销售（如经销商渠道、终端零售）全链条财务需求，防范财务风险，支撑公司经营决策与战略落地，依据相关法律法规及公司实际经营情况，制定本总则。

二、制定依据

本总则以《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《企业财务通则》《税收征管法》等国家法律法规为核心依据，结合皮革行业特性（如环保资金管理、原材料价格波动应对）及公司《生产管理制度》《采购管理制度》《销售管理制度》等配套制度，确保财务管控与业务流程深度融合。

三、适用范围

本总则适用于本公司及下属各子公司、分公司（以下统称“公司”）所有涉及财务活动的部门及环节，包括但不限于：

财务部门的核算、资金、预算、税务管理；

采购部门的原材料（牛皮、再生皮革、化工助剂等）付款、采购合同财务审核；

生产部门的生产工艺成本（鞣制设备折旧、水电费、原材料消耗）核算与管控；

销售部门的产品定价财务支撑、经销商账期管理、应收账款回收；

行政、研发等部门的费用报销、专项经费（如环保设备研发资金）使用。

公司控股子公司可参照本总则，结合自身经营规模调整后执行，调整方案需报公司总部财务部门备案。

四、财务基本原则

（一）合法性原则

所有财务活动需符合国家法律法规及行业监管要求，如原材料采购发票取得需合规、环保专项支出需符合政府补贴政策、税务申报需准确及时，严禁虚开发票、私设“小金库”等违法违规行为。

（二）真实性原则

财务核算需以实际发生的经济业务为依据，如实记录皮革原材料采购数量与金额、生产环节物料消耗、产品销售收入等，确保会计凭证、账簿、报表真实完整，不得虚构业务、篡改数据。

（三）成本精细化原则

针对皮革行业原材料占比高（通常占生产成本60%以上）、生产工艺复杂（鞣制、压花等多工序）的特点，建立“原材料-工序-产品”三级成本管控体系，精准核算单种皮革制品（如牛皮包、再生皮革鞋材）的单位成本，优化成本结构。

（四）资金安全原则

实行“预算-审批-支付-监控”资金闭环管理，重点管控原材料采购大额付款（单次超50万元需多层审批）、经销商应收账款回收（账期超90天需预警），确保资金流动可控，避免资金链风险。

（五）环保资金专项管理原则

针对皮革生产环保要求高的特性，设立环保专项资金（从年度营收中按2%计提），专项用于环保设备更新（如污水处理设备）、环保工艺升级（无铬鞣制技术研发）、环保合规检测，资金使用需单独核算、专款专用，不得挪作他用。

五、组织机构与职责

（一）财务部门核心职责

核算管理：建立适配皮革行业的会计核算体系，设置“原材料-牛皮”“原材料-再生皮革”“生产成本-鞣制工序”“生产成本-压花工序”等专属会计科目，准确核算原材料入库、生产消耗、产品入库及销售成本；每月出具财务报表，重点分析原材料价格波动对利润的影响、环保专项资金使用进度。

资金管理：编制年度、月度资金预算，优先保障原材料采购、生产设备维护资金需求；审核采购付款（核对采购合同、入库单、发票一致性）、销售收款（跟踪经销商回款进度）；管理银行账户，严禁违规开立账户或出借账户。

预算管理：牵头组织各部门编制年度预算，生产部门需上报原材料消耗预算、设备折旧预算，销售部门需上报销售收入预算、应收账款回收预算；每月监控预算执行情况，超预算支出需提交专项申请。

税务管理：按税法规定申报缴纳增值税、企业所得税等税费，利用皮革行业税收优惠政策（如环保设备投资抵免所得税）降低税负；保管税务资料，应对税务稽查。

内控管理：制定采购付款、费用报销、固定资产处置等财务流程，如“原材料采购付款需经采购部门提交申请→财务部门审核单据→分管副总审批→财务付款”；定期开展财务内控检查，防范流程漏洞。

（二）其他部门财务协同职责

采购部门：及时提交原材料采购合同、入库单、供应商发票，配合财务部门核对采购金额与数量；提供原材料价格走势分析，支撑财务成本核算。

生产部门：每月提交生产工时记录、原材料消耗报表（如每吨牛皮鞣制消耗化工助剂数量）、设备维护费用申请，确保生产环节成本数据准确；配合财务部门开展生产成本分摊核算。

销售部门：提交销售合同、发货单，协助财务部门确认销售收入；跟踪经销商回款，及时反馈逾期付款情况，配合财务部门开展应收账款催收。

行政部门：按预算标准报销费用，提供费用支出明细（如办公费、差旅费）；提交固定资产采购、处置申请，配合财务部门进行资产价值核算。

研发部门：专项研发项目（如环保皮革技术）需单独编制经费预算，按项目进度申请资金；提交研发费用支出凭证，配