物业公司会计账务处理.pdfVIP

物业公司会计账务处理

第一章经营收入核算管理规定

1经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他

经营活动所取得各收入，包括主营业务收入和其他业务收入C

主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权

人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理

收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性

服务收入、公众*材生服务收入和特约服务收入。企业收取使用权

房如（老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核

算。

物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营

性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建造物和共用设施取得

的收入、前期费收入等。

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权

人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取

得的收入。其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其

他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物

业产权人、使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的收入，如

代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场

等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销

售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业

产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如

开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2经营收入的确认及其时间

企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款

的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当

年度损益，不得提前或者延后。以下内容需要回复才干看到

物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用

人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者

物业产权人、使用人双方签订付款合同或者协议的，可根据合同

或者者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日

确认营业收入的实现。

3经营收入会计科目处理

因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计

入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务

收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收

入类别和目管理处分别设置并进行明细核算。

企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入

计入“其他对付款一一***场地停车费代收”科目贷方，并全额

计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主

委员会收益或者各种应承担的管理费用按（协议规定列支）时，

计

入“其他对付款一一***场地停车费代收”科目借方;物业公司自

身获得的收益，即“其他对付款一***场地停车费代收”科目的

贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情

况按目管理处和费用类别设置明细账进行核算。

第二章成本费用核算管理规定

1成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物

业管理、物业经营、物业大修等不同业务目分别归集各自成本

费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意

改变。

2成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界

限：

生产经营成本和非生产经营成本的界限惟独正常的生产经

营活消耗才干计入生产经营成本。生产经营成本主要包括：直

接从事物业管理等经营活的人员工资、奖金和按规定比例提取

的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备

维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直

接从事物业管理等经营活人员的劳保护费；绿化费、保洁费、

保安费；直接用于物业管理等经营活的固定资产折旧费等等。

非生产经营活