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2025年经济师高级经济师高级经济师财政税收题库含答案解析卷【单选50题】

1.公共物品的核心特征是（）。

A.非竞争性和非排他性

B.效用的不可分割性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

答案：A

分析：公共物品的核心特征是非竞争性和非排他性，效用不可分割、受益非排他、取得方式非竞争等都是公共物品的特征，但核心是前两者。

2.财政执行收入分配职能的内容是（）。

A.实现社会财富在地区之间的合理分配

B.实现社会财富在居民之间的公平分配

C.实现资源在不同用途之间的合理分配

D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配

答案：B

分析：财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平，实现社会财富在居民之间的公平分配。

3.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A.结余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

答案：C

分析：当社会总供给大于社会总需求时，需要刺激需求，应采取赤字政策，增加财政支出、减少税收等。

4.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准

B.资本—产出比率最大化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—劳动力最小化标准

答案：C

分析：资本—劳动力最大化标准强调政府应投资于资本密集型项目，提高资本技术构成，促进经济增长。

5.财政投融资的管理机构是（）。

A.财政部门

B.中央银行

C.商业银行

D.政策性金融机构

答案：D

分析：财政投融资由政策性金融机构负责管理，它是政府投资的代理人。

6.关于社会保障的说法，错误的是（）。

A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

B.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少

C.社会救助的对象主要是下岗失业职工

D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者

答案：C

分析：社会救助的对象主要是无收入来源、无生活依靠的鳏寡孤独、残疾人以及收入低于最低生活标准的社会成员，并非主要是下岗失业职工。

7.普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费

B.以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

C.完全由财政拨款

D.以财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

答案：C

分析：普遍津贴型社会保障制度是政府按照“人人有份”的福利原则举办的社会保障计划，资金完全由财政拨款。

8.关于税收效率原则的说法，错误的是（）。

A.税收要有利于资源的有效配置

B.税收要有利于经济机制的有效运行

C.税收负担要公平合理地分配

D.征收费用要节省

答案：C

分析：税收负担公平合理分配是税收公平原则的内容，税收效率原则强调资源配置和经济运行效率以及降低征收费用。

9.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（）。

A.税负转嫁

B.税负归宿

C.税收负担

D.税源

答案：A

分析：税负转嫁是指纳税人通过各种途径将税收负担转移给他人的过程，会导致纳税人与负税人不一致。

10.下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

答案：D

分析：印花税属于财产和行为税类，增值税、消费税、关税属于流转税类。

11.关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税

B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

答案：C

分析：税收管辖权交叉会导致对同一笔所得在不同国家都征税，产生国际重复征税。居民管辖权针对本国居民全球所得，地域管辖权针对境内所得。一国可同时行使两种管辖权。

12.某企业2024年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2024年企业税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。

A.43800

B.38080

C.42160

D.55000

答案：C

分析：业务招待费扣除限额1=5000×60%=3000元，扣除限额2=272000×5‰=1360元，取两者较小值1360元。广告费和业务宣传费扣除限额=272000×15%=40800元，实际发生30000+10000=40000元可全额扣除。合计扣除1360+40000=42160元。

13.某企业2024年实现销售收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销