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2025年国际经济法研究生入学考试试卷及答案

一、名词解释（每题5分，共25分）

1.祖父条款（GrandfatherClause）

2.负面清单管理模式（NegativeListApproach）

3.独立保函（IndependentGuarantee）

4.税收饶让抵免（TaxSparingCredit）

5.用尽当地救济原则（ExhaustionofLocalRemedies）

二、简答题（每题15分，共45分）

1.简述WTO《服务贸易总协定》（GATS）中“具体承诺”与“一般义务”的区别，并举例说明。

2.国际投资协定（IIAs）中的“公平与公正待遇”（FairandEquitableTreatment,FET）条款在仲裁实践中存在哪些解释争议？

3.依据《联合国国际货物销售合同公约》（CISG），卖方交付的货物与合同不符时，买方可以采取哪些救济措施？需满足哪些条件？

三、案例分析题（每题20分，共40分）

案例1：跨国公司转移定价避税争议

甲国A公司（母公司）在乙国设立全资子公司B，A公司向B公司销售核心零部件，定价为成本价的120%，而同期A公司向无关联第三方销售同类零部件的利润率为30%。乙国税务机关认定A公司通过转移定价将利润转移至低税率的甲国（甲国企业所得税率15%，乙国为25%），要求B公司调增应纳税所得额1000万美元，并补缴税款250万美元。A公司以“独立交易原则”未被违反为由提起行政复议，主张其定价符合行业惯例。

问题：乙国税务机关的调整是否合法？结合OECD《转让定价指南》及中国《企业所得税法》相关规定分析。

案例2：国际商事仲裁管辖权争议

中国C公司与德国D公司签订设备采购合同，约定“因本合同引起的争议提交斯德哥尔摩商会仲裁院（SCC）仲裁，适用《联合国国际贸易法委员会仲裁规则》（UNCITRALRules）”。后双方因质量问题发生争议，C公司向中国某法院起诉，D公司提出管辖权异议，主张应通过仲裁解决。法院审查发现，合同中“仲裁条款”部分仅有双方盖章，无具体签字人签署。

问题：仲裁协议是否有效？法院应如何处理管辖权异议？结合《纽约公约》及中国《仲裁法》分析。

四、论述题（每题25分，共50分）

1.数字经济背景下，传统国际税法“常设机构”（PermanentEstablishment）规则面临哪些挑战？OECD“双支柱”方案（PillarOnePillarTwo）提出了哪些改革路径？其对发展中国家税收主权有何影响？

2.区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）生效后，其规则体系对全球贸易治理格局产生了哪些影响？结合货物贸易、服务贸易及电子商务规则的具体内容展开论述。

参考答案

一、名词解释

1.祖父条款：指国际条约中允许缔约国在条约生效前已存在的不符合条约义务的国内法或措施继续适用的条款。典型如GATT1994第20条“一般例外”与第21条“安全例外”的衔接，允许成员方保留与WTO规则冲突的原有政策，但需符合严格限定条件。

2.负面清单管理模式：在国际投资或贸易协定中，缔约国以清单形式明确列出不对外资开放或限制开放的领域，未列入清单的领域则自动开放。该模式体现“法无禁止即可为”原则，典型如《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）投资章节中的负面清单承诺。

3.独立保函：银行或其他金融机构应申请人要求，向受益人出具的书面承诺，承诺在受益人提交符合保函条款的单据（如索赔书、违约证明）时，无条件支付约定金额。其核心特征是“单据化”和“独立性”，与基础交易合同分离（《联合国独立担保和备用信用证公约》第3条）。

4.税收饶让抵免：居住国（母国）对本国居民纳税人在来源国（东道国）享受的税收优惠（如减免税）视为已纳税额，在计算其应纳税额时予以抵免。目的是确保来源国的税收激励政策实际惠及跨国投资者，常见于发展中国家与发达国家的双边税收协定（如中国与日本、英国的税收协定）。

5.用尽当地救济原则：在国际投资争议中，投资者须先通过东道国国内行政、司法程序寻求救济，未获解决后方可援引国际投资协定提起仲裁（如ICSID仲裁）。该原则旨在维护东道国主权，避免国际仲裁对国内司法的过度干预（《解决国家与他国国民间投资争端公约》第26条）。

二、简答题

1.GATS“具体承诺”与“一般义务”的区别：

GATS将义务分为“一般义务与纪律”（适用于所有成员、所有服务部门）和“具体承诺”（仅适用于成员方具体承诺开放的部门）。

-一般义务：包括最惠国待遇（第2条）、透明度（第3条）、发展中国家更多参与（第4条）等，无需成员方主动承诺即生效