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初级《审计专业相关知识》预试题

1.下列各项中，属于审计产生的前提条件是（）。

A.国家权力

B.社会生产力水平

C.社会的一定的生产关系特点

D.受托经济责任关系

答案：D

分析：受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。国家权力、社会生产力水平和生产关系特点并非审计产生的直接前提。

2.下列关于审计独立性的表述，错误的是（）。

A.独立性是审计的本质特征

B.独立性表现在组织机构、业务工作、经济来源等方面的独立

C.独立性是审计区别于其他管理活动的独特之处

D.审计独立性是绝对的

答案：D

分析：审计独立性是相对的，并非绝对的，它在一定程度上会受到各种因素的影响。A、B、C选项表述均正确。

3.下列各项中，不属于国家审计机关权限的是（）。

A.检查被审计单位的会计资料

B.要求被审计单位提供与审计事项相关的资料

C.对被审计单位进行行政处罚

D.为被审计单位提供管理咨询服务

答案：D

分析：国家审计机关主要负责审计监督，为被审计单位提供管理咨询服务不属于其权限。A、B、C选项都是国家审计机关的权限。

4.下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）。

A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查

B.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定

C.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议

D.以上都是

答案：D

分析：内部审计机构具有对与审计事项有关问题进行调查、临时制止严重违法违规行为以及对违法违规和造成损失浪费的单位和人员进行处理建议等权限。

5.社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，其审计结果（）。

A.需经审计机关审定

B.只需向审计机关报告

C.需经被审计单位认可

D.由社会审计组织自行决定是否公布

答案：A

分析：社会审计组织办理审计机关委托的审计事项，其审计结果需经审计机关审定。

6.下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。

A.审计人员取得的银行对账单

B.审计人员取得的应收账款函证回函

C.审计人员监盘存货取得的盘点表

D.审计人员从被审计单位取得的购货发票

答案：C

分析：亲历证据是审计人员通过直接进行某项活动而取得的证据，监盘存货取得的盘点表属于亲历证据。A、B、D选项属于外部证据或内部证据。

7.下列关于审计证据可靠性的表述，正确的是（）。

A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据不可靠

C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据不可靠

D.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据不可靠

答案：A

分析：从外部独立来源获取的审计证据可靠性较高。内部控制有效时内部生成的审计证据更可靠；直接获取的证据比间接获取的更可靠；文件记录形式的证据比口头形式的更可靠。

8.下列审计取证方法中，适用于审计业务量大的情况的是（）。

A.详查法

B.顺查法

C.抽查法

D.逆查法

答案：C

分析：抽查法是从被审计对象总体中抽取部分样本进行审查，适用于审计业务量大的情况。详查法适用于规模小、内部控制弱的情况；顺查法和逆查法与业务量大小无直接关联。

9.审计人员对被审计单位的固定资产进行实地观察，其目的是为了（）。

A.确定固定资产的所有权

B.确定固定资产的完整性

C.验证固定资产的存在性

D.证实固定资产的折旧计算是否正确

答案：C

分析：实地观察固定资产主要是为了验证其存在性。确定所有权需查看相关产权证明；确定完整性需结合其他方法；验证折旧计算是否正确需进行账务检查等。

10.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）。

A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础

C.审计工作底稿可以为审计质量控制与监督提供依据

D.审计工作底稿只需要审计人员自己保存，无需归档

答案：D

分析：审计工作底稿需要按照规定进行归档保存，以便后续查阅和审计质量检查等。A、B、C选项表述均正确。

11.下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作内容是（）。

A.对内部控制进行调查了解

B.对审计事项进行实质性测试

C.整理、归纳审计证据和审计工作底稿

D.对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计

答案：C

分析：国家审计报告阶段主要工作包括整理、归纳审计证据和工作底稿等。A选项属于审计准备阶段；B、D选项属于审计实施阶段。

12.内部审计报告的收件人应当是（）。

A.被审计单位

B.审计项目负责人

C.内部审计机构负责人

D.组织适当管理层

答案：