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2025年税务岗前能力测试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.下列属于我国现行税收制度中流转税类的是（）。

A.房产税

B.消费税

C.车船税

D.印花税

答案：B

分析：流转税类包括增值税、消费税、关税等。房产税和车船税属于财产税类，印花税属于行为税类。

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%，目前有阶段性优惠政策按1%征收等情况。

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

5.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D

分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税；金银首饰在零售环节征收消费税。

6.土地增值税采用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

7.某企业2024年应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.35

答案：B

分析：应纳税额=应纳税所得额×税率，即100×25%=25（万元）。

8.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）元计算。

A.800

B.1000

C.1600

D.2000

答案：A

分析：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

9.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有自愿性。

10.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农产品

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售自来水

答案：C

分析：销售农产品、图书、自来水适用9%税率，销售钢材适用13%税率。

11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

12.下列关于税务登记的说法，错误的是（）。

A.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

答案：C

分析：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

13.某商场为增值税一般纳税人，2025年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款3190元/部。已知增值税税率为13%，则该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.41470

C.45070

D.57630

答案：A

分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=3390÷（1+13%）×100×13%=39000（元）。

14.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.纳税人采取赊销