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2025年初级会计考试《经济法基础》第一批次试题及参考答案

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.甲公司将外购的空调用于职工食堂

B.乙公司将自产的手机作为福利发放给员工

C.丙公司将外购的茶叶用于个人消费

D.丁公司将外购的钢材用于生产设备

2.2024年12月，个体工商户王某取得经营收入80万元，准予扣除的成本、费用及损失45万元（含业主工资3万元）。已知个体工商户经营所得适用超额累进税率，全年应纳税所得额不超过3万元的部分，税率5%；超过3万元至9万元的部分，税率10%；超过9万元至30万元的部分，税率20%；超过30万元至50万元的部分，税率30%；超过50万元的部分，税率35%。王某2024年应缴纳个人所得税（）万元。

A.5.85B.6.15C.6.45D.6.75

3.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，约定试用期6个月。试用期内，张某因严重违反公司规章制度被甲公司解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司解除劳动合同的表述中，正确的是（）。

A.甲公司需向张某支付经济补偿

B.甲公司无需向张某支付经济补偿

C.甲公司需提前30日书面通知张某方可解除

D.甲公司解除劳动合同应经工会同意

4.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。

A.年度财务会计报告永久保管

B.记账凭证保管10年

C.银行对账单保管30年

D.纳税申报表保管永久

5.2024年10月，李某从某4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税价款226000元，另支付车辆装饰费1130元、代收保险费5000元（由保险公司开具发票）。已知车辆购置税税率10%，增值税税率13%。李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.20000B.20100C.20500D.22600

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.申请人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

7.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，消费税税率15%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13B.15.6C.18.35D.20.12

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.企业支付的合同违约金

B.企业支付的财产保险费

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.企业按规定提取的环境保护专项资金

9.2024年7月，王某出租住房取得月租金收入6000元（不含增值税），发生房屋修缮费用1500元（有合法凭证）。已知个人出租住房减按10%的税率征收个人所得税，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。王某当月应缴纳个人所得税（）元。

A.400B.440C.480D.520

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无需办理纳税申报

B.纳税人因不可抗力不能按期申报的，可在不可抗力消除后15日内办理补办申报

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可申请简易申报、简并征期

D.纳税人未按照规定期限申报的，税务机关可处5000元以下罚款

11.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台电脑，总价款50万元。合同签订后，甲公司向乙公司支付定金10万元。后乙公司违约，未按期交付电脑。根据民法典相关规定，甲公司可以要求乙公司返还（）万元。

A.10B.20C.15D.25

12.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟B.金银首饰C.高档手表D.实木地板

13.2024年3月，甲公司职工赵某因工受伤，经鉴定为7级伤残。已知赵某月工资8000元，当地职工月平均工资5000元。根据工伤保险法律制度的规定，甲公司应向赵某支付的一次性伤残补助金为（）元。

A.112000B.104000C.96000D.88000

14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。

A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效

B.出票人记载“不得转让”字样的票据，持票人背