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2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(5套卷)

2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国企业所得税法》，关于免税收入的规定，下列哪项正确？

【选项】A.国债利息收入需缴纳企业所得税B.企业因资产损失获得的赔偿金免税C.研发费用加计扣除属于免税D.外国政府补贴需纳税

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第六条，企业以非货币形式取得的收入，包括政府补助和其他补助，应确认收入缴纳企业所得税。但第六条第三款明确，企业来源于中国境内的财政性补贴和其他补贴，属于免税收入。因此正确答案为B。

【题干2】增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

【选项】A.3%B.9%C.13%D.6%

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》税率规定，一般纳税人销售货物税率一般为13%（2023年9月1日后部分品目调整为9%），但本题未标注时间，按常规考试重点13%为标准答案。

【题干3】消费税中自产自用应税消费品计算消费税的依据是？

【选项】A.成本价B.市场价C.组成计税价格D.销售价格

【参考答案】C

【详细解析】根据《消费税暂行条例》第八条，纳税人自产自用应税消费品，应于移送使用时纳税，计税依据为组成计税价格，公式为（成本+利润）÷（1-消费税税率）。

【题干4】关税完税价格中包含的运费和保险费限额是？

【选项】A.运费不超过CIF货值的1%B.保险费不超过CIF货值的0.5%C.运费和保险费合计不超过CIF货值的1.5%D.无限制

【参考答案】A

【详细解析】根据《海关法》第三十七条，关税完税价格中运费和保险费限额为CIF货值的1%（运费）和0.5%（保险费），合计不超过1.5%。但题目选项A单独说明运费限额，需注意题干表述是否准确。

【题干5】房产税中，自用房产按原值扣除10%后计税的税率是？

【选项】A.1.2%B.0.5%C.0.8%D.1%

【参考答案】A

【详细解析】根据《房产税暂行条例》第一条，自用房产按原值扣除10%后，适用税率1.2%。若房产原值过低无法扣除10%，则适用税率1.2%的80%，即0.96%，但本题选项未涉及该情况。

【题干6】契税的税率幅度为？

【选项】A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.1%-5%

【参考答案】D

【详细解析】根据《契税暂行条例》第四条，契税税率为3%-5%，但根据地方政策可能下浮至1%-3%，需结合最新政策判断。本题按全国统一标准应选B，但实际考试中可能强调地方优惠，需注意题干时间。

【题干7】企业所得税中，固定资产加速折旧政策的适用条件是？

【选项】A.单台设备原值不超过100万元B.单台设备原值不超过500万元C.行业属于六大税优领域D.企业年度亏损

【参考答案】B

【详细解析】根据财税〔2015〕106号文，单台设备原值不超过500万元且最低折旧年限≥3年的可加速折旧。2023年政策调整为100万元，但本题未标注时间，按常规考试重点选B。

【题干8】关税完税价格中是否包含进口货物的运费？

【选项】A.包含运费B.不包含运费C.运费不超过CIF货值的1%D.仅包含保险费

【参考答案】C

【详细解析】根据《海关法》第三十七条，关税完税价格包含运费（不超过CIF货值的1%）和保险费（不超过0.5%），因此正确答案为C。

【题干9】车船税中，载货汽车按净吨位每吨年税额为？

【选项】A.80元B.120元C.160元D.200元

【参考答案】A

【详细解析】根据《车船税法》附件1，载货汽车按净吨位每吨年税额80元，但挂车按载货汽车税额的50%征收。本题未说明是否为挂车，按常规选项选A。

【题干10】土地增值税的增值额计算公式为？

【选项】A.销售收入-扣除项目金额B.销售收入×增值率C.增值额=（收入-成本）÷（1-扣除比例）D.收入×扣除比例

【参考答案】C

【详细解析】根据《土地增值税暂行条例》第十四条，增值额=（评估价格-扣除项目金额）÷（1-扣除比例），其中扣除比例因地区政策不同，本题未标注具体比例，需按公式选C。

【题干11】个人所得税综合所得包括哪些收入？

【选项】A.工资薪金B.劳务报酬C.税收优惠D.增值税

【参考答案】ABD

【详细解析】根据《个人所得税法》第二条，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，但选项D增值