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企业内审程序和工具标准化文档

一、内审工作的适用范围与核心目标

本标准化文档适用于企业内部各类审计活动，涵盖年度常规审计、专项审计（如采购流程、财务收支、信息安全、合规管理等）、新制度/新业务上线前的风险评估审计等场景。核心目标是通过规范化的审计程序和工具，实现：

识别管理流程中的风险点与合规缺陷；

评价内部控制体系的有效性；

推动问题整改与流程优化；

为管理层决策提供客观依据；

促进企业运营效率提升与资产安全。

二、标准化操作流程详解

内审工作需严格遵循“审前准备—现场实施—报告编制—整改跟踪”四阶段流程，保证审计过程规范、结果可靠。

（一）审前准备阶段：奠定审计基础

成立审计小组

根据审计类型与范围，确定审计组长（由具备3年以上审计经验的人员担任，如经理）及审计成员（可包括财务、业务、IT等领域的专业人员，如、*等）；

明确小组成员职责：组长负责整体统筹、进度把控及报告审核；成员负责具体审计程序执行、证据收集及初稿撰写。

制定审计计划

审计小组需提前3-5个工作日编制《内部审计计划表》（模板见第三部分），内容应包括：

审计目的（如“评价采购流程的合规性”）；

审计范围（如“2023年1月-6月所有采购订单、合同及付款凭证”）；

审计依据（如《企业采购管理办法》《会计准则》等）；

时间安排（明确各阶段起止时间及关键节点）；

人员分工（细化到具体审计事项的责任人）。

计划需经审计负责人（如*总监）审批，重大审计项目（如涉及金额超100万元）需报总经理办公会备案。

收集基础资料

向被审计部门/单位索取与审计范围相关的资料，包括：

制度文件（如流程手册、岗位职责说明）；

业务台账（如采购台账、销售记录、财务凭证）；

历史审计报告及整改记录；

近期内部检查或外部监管反馈意见。

对收集的资料进行初步梳理，标记异常点（如数据波动、流程缺失），作为现场审计重点。

开展审前培训

审计小组内部需召开审前会议，明确审计目标、重点关注领域及沟通话术；

若涉及专项审计（如信息系统审计），可邀请外部专家或内部技术骨干进行专项培训，保证审计人员具备专业能力。

（二）现场实施阶段：获取审计证据

首次沟通会议

审计进场后，由组长组织召开首次会议，参会人员包括被审计部门负责人、关键岗位员工及审计小组全体成员；

会议内容：明确审计目的、范围、时间安排及配合要求（如资料提供、访谈安排），解答被审计方疑问，消除抵触情绪。

执行审计程序

文件审阅：对照审计目标，查阅制度文件、合同、凭证等资料，检查其完整性、合规性（如“采购合同是否经法务部门审核”“付款凭证是否附齐验收单据”）；

现场观察：到业务现场查看流程执行情况（如仓库盘点流程是否“双人双锁”、生产车间是否按工艺标准操作）；

访谈沟通：与被审计部门负责人、关键岗位员工进行结构化访谈（访谈前需准备访谈提纲，见模板），重点知晓流程执行中的难点、潜在风险及改进建议；

数据分析：利用Excel、审计软件等工具对业务数据进行抽样分析（如抽取20%的大额采购订单检查价格审批流程），识别异常数据（如同一供应商短期内多次报价异常）。

记录审计发觉

审计人员需每日填写《审计工作底稿》，详细记录审计程序执行情况、获取的证据、发觉的问题及初步判断；

问题描述需具体（如“2023年3月采购订单（订单号：）未附三家比价记录，违反《采购管理办法》第5.3条”），避免模糊表述（如“采购流程不规范”）。

末次会议沟通

现场审计工作完成后，召开末次会议，向被审计方反馈初步审计发觉，包括问题点、初步定性及依据；

听取被审计方的解释与说明，对争议点进行记录（如被审计方提出“未比价因紧急采购”，需核实是否履行紧急审批流程），作为最终定稿的参考。

（三）报告编制阶段：输出审计结论

整理审计证据

审计组长对《审计工作底稿》及证据材料进行复核，保证问题与证据一一对应，逻辑清晰；

对争议问题组织小组讨论，必要时补充审计程序（如重新核查紧急采购审批记录），形成最终判断。

撰写审计报告

依据《内部审计报告模板》（见第三部分）编制报告，内容应包括：

概述：审计背景、目的、范围及时间；

审计结论：对被审计领域内控有效性的总体评价（如“采购流程基本合规，但在供应商管理环节存在薄弱点”）；

问题清单：按问题性质分类（合规性、财务、效率等），详细描述问题表现、违反的制度条款、潜在影响及整改建议；

附件：审计工作底稿摘要、访谈记录等支撑材料。

报告语言需客观、简洁，避免主观臆断，整改建议需具有可操作性（如“建议完善供应商准入机制，新增‘供应商资质年审’流程”）。

报告审核与签发

审计报告初稿经审计小组内部讨论修改后，提交审计负责人审核；

重大审计报告需经总经理办公会审议，审议通过后正式签发，并抄送被审计部门、相关职能部门及管理层。

（四）整改跟踪阶段：保证闭环管理

制定整改计