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出纳务实试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于现金开支范围的是（）

A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.购买设备D.向个人收购农副产品

答案：C

2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

答案：A

3.企业收到转账支票时，应贷记的科目是（）

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他应收款

答案：C

4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）

A.10日B.1个月C.2个月D.6个月

答案：B

5.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户

答案：A

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证

答案：B

7.下列不属于银行结算方式的是（）

A.汇兑B.托收承付C.现金D.委托收款

答案：C

8.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。

A.每月B.每十五天C.每隔三至五天D.每日

答案：D

9.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的科目是（）

A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.预付账款

答案：B

10.商业汇票的付款期限最长不得超过（）

A.3个月B.6个月C.9个月D.1年

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账

C.保管库存现金D.编制会计报表

答案：ABC

2.可以使用现金支付的有（）

A.支付职工福利费B.向个人支付劳动报酬

C.支付水电费D.支付办公用品费用500元

答案：AB

3.下列属于银行结算账户管理应遵循的原则有（）

A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则

C.守法合规原则D.存款信息保密原则

答案：ABCD

4.企业的货币资金包括（）

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款

答案：ABC

5.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

答案：ABCD

6.下列属于其他货币资金核算内容的有（）

A.外埠存款B.银行本票存款

C.信用卡存款D.存出投资款

答案：ABCD

7.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核B.会计档案保管

C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记

答案：ABCD

8.银行存款日记账的登记依据有（）

A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证D.现金付款凭证（涉及银行存款的）

答案：ABD

9.下列属于票据行为的有（）

A.出票B.背书C.承兑D.保证

答案：ABCD

10.企业与银行之间的未达账项有（）

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。（）

答案：×

2.企业库存现金限额由企业自行决定。（）

答案：×

3.现金支票可以背书转让。（）

答案：×

4.银行本票适用于同城交易的商品交易、劳务供应等款项的结算。（）

答案：√

5.企业可以坐支现金。（）

答案：×

6.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

答案：√

7.商业承兑汇票由银行承兑。（）

答案：×

8.其他货币资金不属于企业的货币资金。（）

答案：×

9.企业开立一般存款账户可以办理现金支取。（）

答案：×

10.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入财务费用。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则

现金管理原则包括：钱账分管原则；收付合法原则；收付两清原则；日清月结原则。钱账分管保障资金安